為了幫助考生全面的了解2013年注冊(cè)咨詢(xún)工程師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯了咨詢(xún)工程師考試科目《現(xiàn)代咨詢(xún)方法與實(shí)務(wù)》教材解析重點(diǎn)資料，希望對(duì)您參加考試有所幫助！

第三節(jié) 流動(dòng)資金估算

一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：參照同類(lèi)企業(yè)流動(dòng)資金占銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比例。——項(xiàng)目建議書(shū)階段

二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款

流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金 + 應(yīng)收及預(yù)付賬款 + 存貨 流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金 — 上年

(1)現(xiàn)金的估值： 現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi) + 年其他費(fèi)用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用—已含工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、簡(jiǎn)維修理費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)等

周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360 / 最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)

(2)應(yīng)收(預(yù)付)賬款 = 年銷(xiāo)售收入 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

(3)存貨：外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品。

外購(gòu)原材料、燃料 = 年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料燃料及動(dòng)力費(fèi)+年工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品= 年經(jīng)營(yíng)成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

(4)應(yīng)付(預(yù)收)賬款=年外購(gòu)原材料燃料和商品備件費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

第五章 現(xiàn)金流量分析及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法

第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值

一、資金時(shí)間價(jià)值：投資的資金其價(jià)值隨著時(shí)間的推移，按一定復(fù)利率呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)。

計(jì)算不同時(shí)期貨幣的現(xiàn)值來(lái)分析投資項(xiàng)目的費(fèi)用與效益。

二、現(xiàn)金流量：項(xiàng)目在壽命期內(nèi)各期實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流入或流出序列，及差。

現(xiàn)金流量圖：水平線(xiàn)表示項(xiàng)目的壽命周期(計(jì)算年限)，每1計(jì)息期數(shù)的數(shù)字表示該期末發(fā)生的現(xiàn)金流。

折現(xiàn)率(貼現(xiàn)率)將未來(lái)某1時(shí)點(diǎn)的資金折算為現(xiàn)值所使用的期利率，反映資金的機(jī)會(huì)成本/最低收益水平。

1、一次償付本利和系數(shù)(F/P，i，n)=(1 + i)n —→ 一次償付現(xiàn)值系數(shù)(折現(xiàn)系數(shù))

2、等額序列復(fù)利和系數(shù)(年金終值系數(shù))(F/A，i，n)=((1 + i)n —1)/i —→ 資金存儲(chǔ)系數(shù)

3、資金回收系數(shù) (A/P，i，n)= i(1 + i)n /((1 + i)n —1)—→ 等額序列現(xiàn)值系數(shù)(年金現(xiàn)值系數(shù))

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