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2013年證券從業(yè)資格考試證券發(fā)行與承銷知識點20

發(fā)表時間:2013/10/31 11:51:41 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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為了幫助考生了解和復(fù)習(xí)2013年證券從業(yè)考試科目教材相關(guān)重點,中國證券從業(yè)資格考試網(wǎng)特地整理了知識點講義,希望可以對您有所幫助!

知識點六、審計報告(變化較大,特別注意)

審計報告是注冊會計師根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的要求實施必要的審計程序后,對被審計單位的會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告是審計工作的最終結(jié)果,具有法定的證明效力。

(一)審計報告的內(nèi)容(P118,變化較大,特別注意)

1.標(biāo)題。統(tǒng)一為“審計報告”

2.收件人。應(yīng)當(dāng)是審計業(yè)務(wù)的委托人,用全稱。

3.引言段。

4.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。

5.注冊會計師的責(zé)任段。

6.意見段。

7.注冊會計師的簽名和蓋章。

8.會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章。

9.報告日期。

(二)審計意見的類型:(P119,變化較大,特別注意)

1.無保留意見:完全符合有關(guān)規(guī)定和要求

2.非無保留意見

3.保留意見

4.否定意見

5.無法表示意見

知識點七、盈利預(yù)測審計報告(如有)

盈利預(yù)測審計報告是指發(fā)行人對未來會計期間經(jīng)營成果的預(yù)計和測算。

預(yù)測期間的確定原則為:如果預(yù)測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的,則為預(yù)測時起至該會計年度結(jié)束時止的期限;如果預(yù)測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的,則為預(yù)測時起至不超過下一個會計年度結(jié)束時止的期限。如果擬上市公司不能作出盈利預(yù)測,則應(yīng)在發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出風(fēng)險警示。

知識點八、法律意見書和律師工作報告

(一)法律意見書和律師工作報告概述

1.兩者是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行證券的必備文件。

2.法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。

3.律師工作報告是對律師工作過程、法律意見書所涉及的事實及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實和有關(guān)法律規(guī)定做出的詳盡的、完整的闡述。(多選題)

4.律師應(yīng)對發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件、發(fā)行人行為是否存在違法違規(guī)、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容是否適當(dāng),明確發(fā)表總體結(jié)論性意見。律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的,應(yīng)發(fā)表保留意見,并說明相應(yīng)的理由及對本次發(fā)行上市的影響程度。

(二)法律意見書和律師工作報告的基本要求

律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應(yīng)簡潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外,基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項,或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項,律師應(yīng)發(fā)表保留意見,并說明相應(yīng)的理由。

(三)法律意見書和律師工作報告的必備內(nèi)容(P122~123,了解)

知識點九、輔導(dǎo)報告

1.輔導(dǎo)報告是保薦機構(gòu)對擬發(fā)行證券的公司的輔導(dǎo)工作結(jié)束以后,就輔導(dǎo)情況、效果及意見(多選題)向有關(guān)主管單位出具的書面報告。

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(責(zé)任編輯:lqh)

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