13. 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表（原損益表） 
1）營(yíng)業(yè)收入
2）營(yíng)業(yè)稅金及附加 ＝營(yíng)業(yè)收入×稅率 
3）總成本費(fèi)用 ＝經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤消+利息（兩種借款的利息） 
4）補(bǔ)貼收入
5）利潤(rùn)總額 ＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本費(fèi)用 
6）彌補(bǔ)以前虧損 
7）應(yīng)納所得稅額（所得稅計(jì)算基數(shù)）上述5）-6） 
5）所得稅 ＝（利潤(rùn)總額-前年虧損）×稅率 
6）稅后凈利潤(rùn) 利潤(rùn)總額-所得稅 （不須減彌補(bǔ)虧損額） 
7）盈余公積金 ＝（稅后利潤(rùn)-前年虧損）×稅率 
8）應(yīng)付利潤(rùn) ＝稅后利潤(rùn)--前年虧損-盈余公積金未分配利潤(rùn) 
9）未分配利潤(rùn) 用去還款的那筆利潤(rùn) 
13.2
總投資收益率＝息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資 
項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)（總利潤(rùn)-所得稅）/項(xiàng)目資本金 
新增考點(diǎn) 
14.資金來(lái)源與運(yùn)用表:
資金來(lái)源: 表明的是投資的動(dòng)作，各年的投資情況 非累加性質(zhì) 
利潤(rùn)總額、折舊費(fèi)用、攤消費(fèi)用、貸款（含息，本息和）、自有資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金。 
總結(jié)為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢 
注：自有資金:包括建設(shè)期自有資金,投產(chǎn)期流動(dòng)資金分年按達(dá)產(chǎn)比例分配.
回收流動(dòng)資金:流動(dòng)資金計(jì)最后一年 
資金運(yùn)用:
固定資產(chǎn)投資:建設(shè)期分年貸款本息 
流動(dòng)資金投資:投產(chǎn)期分年按達(dá)產(chǎn)期 比例分配 
所得稅
應(yīng)付利潤(rùn) 
借款還本 
注：為什么沒(méi)有說(shuō)還息，因?yàn)槔⒑诳偝杀局辛?，總利?rùn)就概括了利息 
盈余資金=資金來(lái)源-資金運(yùn)用 
15．資產(chǎn)負(fù)債表:反映的是每年末的資產(chǎn)累計(jì)狀態(tài) 
資產(chǎn):1）流動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)(背景材料)+累計(jì)盈余資金(資金來(lái)源與運(yùn)用表，逐年累計(jì))
累計(jì)盈余資金: 資金來(lái)源與運(yùn)用表 
最后一年的累計(jì)盈余:累計(jì)盈余(資金來(lái)源與運(yùn)用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動(dòng)資金 
（ 可能考慮到這兩項(xiàng)回收的資產(chǎn)不太可靠，本著穩(wěn)健考慮） 
2）在建工程：建設(shè)期第一年：第一年自有資金和貸款本息。 
建設(shè)期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計(jì) 
3）固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年：固定資產(chǎn)總額（包括）-無(wú)形資產(chǎn)-折舊費(fèi) 
第一年后：上一年固定資產(chǎn)凈值-折舊費(fèi) 
4）無(wú)形資產(chǎn)凈值： 逐年扣減無(wú)形資產(chǎn)余值 
負(fù)債及所有者權(quán)益： 
1）負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：背景材料 
貸款負(fù)債：取自還本付息表（分年本息） 
2）所有者權(quán)益：
資本金：建設(shè)期第一年：第一年投入的自有資金 
第二年：包括第一年的自有資金總額 
投產(chǎn)期第一年：自有資金總額（建設(shè)期的）+第一年投入的流動(dòng)資金 
第二年：上一年余額+第二年投入的流動(dòng)資金 
第三年：上一年余額+第三年投入的流動(dòng)資金 
第三年后：以后各年上年余額照抄
累計(jì)盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計(jì)分年填入 
累計(jì)未分配利潤(rùn)：損益表中未分配利潤(rùn)分年累計(jì)分年填入 
16、資產(chǎn)負(fù)債比＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；流動(dòng)比＝流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額 
17、 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本題型：
a、借款還本付息表+總成本費(fèi)用表+損益表+盈利能力分析 
b、借款還本付息表+現(xiàn)金流量表+敏感性分析 
c、借款還本付息表+資金來(lái)源與運(yùn)用表+償債能力分析

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