2014年審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)仿真試題：

1、下列對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是(　　)。

A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平

C、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍

D、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查

2、內(nèi)部控制的重要載體是(　　)。

A、組織結(jié)構(gòu)

B、責(zé)權(quán)配置

C、人力資源制度

D、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括(　　)。

A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

C、員工的素質(zhì)

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是(　　)。

A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

C、倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管

D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

5、下列不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法的是(　　)。

A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

B、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查

D、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

答案：

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B的正確表述應(yīng)該是如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為100%。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 內(nèi)部控制的重要載體為組織結(jié)構(gòu)。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 內(nèi)部控制調(diào)查的方法：查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件;詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員;檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄;觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查屬于實(shí)質(zhì)性審查程序。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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