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中大整理了2012年審計師考試審計專業(yè)相關(guān)知識之《法律基礎(chǔ)知識》輔導(dǎo)講義，幫助考生備考。
五、小規(guī)模納稅人稅額的計算（P478）
實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額為不含增值稅的銷售額，相關(guān)規(guī)定與一般納稅人相似。
六、進口貨物增值稅的計算（P478）
按照組成計稅價格和規(guī)定的增值稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。
計算公式為：應(yīng)納稅額=組成計稅價格*適用稅率
1、進口非應(yīng)稅消費品：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）
/?。?-消費稅稅率）
2、進口應(yīng)稅消費品：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅=（關(guān)稅完稅價格＋
關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）
七、納稅地點
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納稅地點
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（1）固定業(yè)戶:在機構(gòu)所在地納稅；
（2）非固定業(yè)戶：在銷售地納稅，未在銷售地納稅的，要在機構(gòu)所在地或居住地補交；
（3）進口貨物在報關(guān)地海關(guān)納稅。
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八、專用發(fā)票的開具范圍（掌握P480）
一般納稅人發(fā)生下列情況不得開具專用發(fā)票：
1、向消費者個人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)
2、銷售免稅貨物或勞務(wù)
3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
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（責(zé)任編輯：中大編輯）
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