單選題

1.下列各項中,屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是:

A.組織結(jié)構(gòu)

B.職責(zé)分工

C.管理層制度

D.人力資源制度

[答案] B

[解析]控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果, 采用相應(yīng)的控制措施, 將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。控制活動貫穿于企業(yè)的所有層次和各個職能部門,是內(nèi)部控制的主要組成部分。就一一個企業(yè)來說,控制活動一般包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

[考查角度]控制活動:

2.在銷售與收款循環(huán)中,批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨立,主要是為了防止:

A.商品被盜竊

B.貸款被貪污

C.增加信用風(fēng)險

D.漏記銷售業(yè)務(wù)

[答案] C

[解析]批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨立,防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標(biāo)準(zhǔn), 導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險增大。

[考查角度]銷售與收款循環(huán)中的內(nèi)部控制

3.下列應(yīng)付賬款明細(xì)賬中，可以不作為重點審查的是:

A.未標(biāo)明欠款單位的賬戶

B.余額未能結(jié)清的賬戶

C.無月結(jié)但可供核對的賬戶

D.當(dāng)年形成且余額較小的賬戶

[答案] D

[解析]抽查應(yīng)付款項明細(xì)賬, 抽樣審查有困難時,可以把以下的應(yīng)付款項明細(xì)賬作為重點進行審查:

1.應(yīng)付款項明細(xì)賬貸方發(fā)生數(shù)額較大或賬面余額累計數(shù)較大的賬戶。

2.應(yīng)付款項明細(xì)賬余額長期未能結(jié)清的賬戶;積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶。

3.同一賬戶應(yīng)付已付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶。

4.應(yīng)付款項明細(xì)賬未標(biāo)明欠款單位或欠款單位不明確的賬戶。

5.應(yīng)付款項明細(xì)賬賬面余額很小,而又長期沒有變動的賬戶。

6.無月結(jié)單可供核對的賬戶。

7.具有特殊交易的賬戶。

8.提供資產(chǎn)擔(dān)保的賬戶。

9.關(guān)聯(lián)單位的賬戶。

[考查角度]抽查應(yīng)付款項明細(xì)賬

4.審計人員收集查閱固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明書,財產(chǎn)稅單等相關(guān)憑證文件,其目的是為了證實:

A.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

B.固定資產(chǎn)的完整性

C.固定資產(chǎn)的存在性

D.固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性

[答案] A

[解析]查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)。對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn), 審計人員需收集各種憑證, 如契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單、發(fā)票等,以確定固定資產(chǎn)確實屬企業(yè)所有。

[考查角度]查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)

5.下列各項中,可能導(dǎo)致被審計單位存貨周轉(zhuǎn)率降低的是:

A.銷售費用增加

B.管理費用增加

C.產(chǎn)成品存貨數(shù)星增加

D.產(chǎn)成品存貨數(shù)量減少

[答案] C

[解析]存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨, 所以產(chǎn)成品存貨數(shù)星增加,存貨周轉(zhuǎn)率降低。

[考查角度]存貨周轉(zhuǎn)率

6.審計人員收集查閱固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明書,財產(chǎn)稅單等相關(guān)憑證文件，其目的是為 了證實:

A.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

B.固定資產(chǎn)的完整性

C.固定資產(chǎn)的存在性

D.固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性

[笞案] A

[解析]查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)。;對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計人 員需收集各種憑證,如契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單、發(fā)票等,以確定固定資產(chǎn)確實屬企業(yè)所有。

[考直角度]查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)

7.下列各項中，可能導(dǎo)致被 審計單位存貨周轉(zhuǎn)率降低的是:

A.銷售費用增加

B.管理費用增加

C.產(chǎn)成品存貨數(shù)量增加

D.產(chǎn)成品存貨數(shù)量減少

[答案] C

[解析]存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨，所以產(chǎn)成品存貨數(shù)量增加,存貨周轉(zhuǎn)率降低。

[考查角度]存貨周轉(zhuǎn)率

8.企業(yè)及時準(zhǔn)確的收集并傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,反映的是內(nèi)部控制要素的是( )。

A.風(fēng)險評估

B控制活動

C控制環(huán)境

D:信息與溝通

[答案] D

[解析]信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

[考直角度]信息與溝通

9.下列各項中，不屬于存貨審計目標(biāo)的是:

A.確認(rèn)已入賬的存貨真實存在

B.確認(rèn)存貨計價方法的正確性與一致性

C.確認(rèn)已入賬存貨存放于被審計單位

D.確認(rèn)已入賬存貨均為被審計單位所有

[笞案] C

[解析]存貨審計目標(biāo)包括:

( 1 )證實存貨的真實性、所有權(quán)與完整性。

( 2)證實存貨計價的正確性。

( 3 )證實存貨采購和銷售業(yè)務(wù)的臺法性。

( 4)證實存貨賬務(wù)處理和存貨記錄截止期的正確性。

( 5 )證實財務(wù)報表中存貨披露的正確性。

[考查角度]存貨審計目標(biāo)

10.下列情形中，可能表明貨幣資金業(yè)務(wù)存在較高錯報風(fēng)險的是:

A.存在長期大額未達賬項

B.財務(wù)專用章專人保管

C.收到的現(xiàn)金及時解繳銀行

D.開具的銀行承兌匯票具有銀行承兌協(xié)議支持

[笞案] A

[解析]在實施貨幣資金審計的過程中,如果被審計單位存在以下事項或情形,審計人員需要保持警覺:

1.被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高,并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同。

2.庫存現(xiàn)金規(guī)模明顯超過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金。

3.銀行賬戶開立數(shù)星與企業(yè)實際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配。

4.在沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶。

5.企業(yè)資金存放于管理層或員工個人賬戶。

6.貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流星表不匹配。

7.不能提供銀行對賬單或銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

8.存在長期或大星銀行未達賬項。

9.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”。

（責(zé)任編輯：）

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