「例題1.多選題」在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。

下列各項中，屬于納稅人義務的有( )。

A.按期辦理稅務登記

B.回避義務

C.滯納稅款須繳納滯納金

D.要求保密

「答案」AC

「解析」本題考核納稅人、扣繳義務人的義務。納稅人的義務包括：(1)按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件的義務;(2)按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務;(3)按期辦理納稅申報的義務;(4)按期繳納或解繳稅款的義務;(5)其他義務，如滯納稅款須繳納滯納金的義務;(6)接受稅務檢查的義務等。選項B屬于稅務機關的義務;選項D屬于納稅人的權利。

「例題2.判斷題」納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。( )

「答案」√

「解析」本題考核納稅申報的有關規(guī)定。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

「例題3.單選題」稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是( )。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

「答案」D

「解析」本題考核稅款征收方式的適用對象。定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶(包括個人獨資企業(yè))。

「例題4.多選題」根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。

A.有偷稅、騙稅前科的

B.拒不提供納稅資料的

C.按規(guī)定應設置賬簿而未設置的

D.雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的

「答案」BCD

「解析」本題考核核定征收稅款的情形。選項A不在核定應納稅額的情形之中。

「例題5.多選題」根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有( )。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

「答案」BC

「解析」本題考核稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。選項D屬于稅收保全措施。

「例題6.單選題」根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務機關要求退還。該期限是( )。

A.自結算繳納稅款之日起1年內(nèi)

B.自結算繳納稅款之日起2年內(nèi)

C.自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)

D.自結算繳納稅款之日起5年內(nèi)

「答案」C

「例題7.單選題」某企業(yè)2010年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為2000萬元，已提折舊400萬元;機器設備原值為1000萬元，已提折舊240萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應納房產(chǎn)稅為( )萬元。

A.16.8

B.168

C.24

D.240

「答案」A

「解析」本題考核房產(chǎn)稅的計算。企業(yè)應納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(萬元)。

「例題8.單選題」某省一體育器材公司于2010年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%.該運動員應繳納的契稅為( )萬元。

A.2.4

B.2.1

C.4.5

D.0

「答案」A

「解析」本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應納契稅=80×3%=2.4(萬元)。

「例題9.單選題」2010年某公司擁有3輛載客汽車，4輛載貨汽車，其自重噸位分別為3噸、4噸、2.5噸、2噸。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛100元，載貨汽車自重每噸50元。2010年該公司應納車船稅為( )元。

A.775

B.875

C.725

D.675

「答案」B

「解析」本題考核車船稅的計算。應納車船稅=3×100+(3+4+2.5+2)×50=875(元)。

「例題10.單選題」2010年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅稅額是( )萬元。

A.0.24

B.0.15

C.0.09

D.0.06

「答案」B

「解析」本題考核印花稅的計算。根據(jù)規(guī)定，記載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。甲企業(yè)應納的印花稅=300×0.5‰=0.15(萬元)。

「例題11.單選題」下列各項中，應當繳納土地增值稅的是( )。

A.繼承房地產(chǎn)

B.以房地產(chǎn)作抵押向銀行貸款

C.出售房屋

D.出租房屋

「答案」C

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