初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試試題及答案由2011年中國(guó)經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)匯編整理

2011年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)資料：財(cái)政稅收-所得稅制度

二、 掌握該稅種計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定和稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

收入總額是指營(yíng)業(yè)性收入和非營(yíng)業(yè)性收入，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失。

有關(guān)扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定：稅前扣除項(xiàng)目有十六大項(xiàng)（詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)教材第118頁(yè)至119頁(yè)）。不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有9項(xiàng)。請(qǐng)考生記憶相關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有助于考試時(shí)回答實(shí)際分析運(yùn)用題。

【例題2】下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。

A.外單位欠款付給的利息收入

B.企業(yè)債券利息收入

C.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入

D.銀行存款利息收入

【答案】C

【解析】納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券應(yīng)該照章納稅。

三、 熟悉所得稅額的計(jì)算；了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠和稅款征收方法

企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：了解10項(xiàng)具體的稅收優(yōu)惠。

了解稅款征收方法：

企業(yè)所得稅的納稅年度：每年自公歷1月1日起至12月31日止。實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

納稅地點(diǎn)：納稅人向其所在地即實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

納稅期限：按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

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