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第八章 基金的信息披露

信息披露的作用：有利于投資者的價值判斷;有利于防止利益沖突與利益輸送;有利于提高證券市場的效率;有利于防止信息濫用等。

實(shí)質(zhì)性原則：真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平披露

形式性原則：規(guī)范性、易解性、易得性。

禁止行為：虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測;違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;詆毀其他基金管理人、托管人或者基金銷售機(jī)構(gòu)。

分類：募集信息披露、運(yùn)作信息披露、臨時信息披露。

信息披露制度體系：國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和自律性規(guī)則。

基金管理人的信息披露義務(wù)：

在基金份額發(fā)售的3日前，將招募說明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上;

在基金合同生效的次日，在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上登載基金和同生效公告;

開放式基金和同生效后每6個月結(jié)束之日起45日內(nèi)，將更新的招募說明書登載在管理人網(wǎng)站上;

至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值;

在每年結(jié)束后90日內(nèi)，在指定報(bào)刊上披露年度報(bào)告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露年度報(bào)告全文。在上半年結(jié)束后60日內(nèi)，在指定報(bào)刊上披露半年度報(bào)告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露半年度報(bào)告全文。在每季度結(jié)束后15個工作日內(nèi)，在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露基金季度報(bào)告。

基金托管人的信息披露義務(wù)：

當(dāng)基金發(fā)生涉及托管人及托管業(yè)務(wù)的重大事件(要求掌握重大事件的種類，見課本第201頁)時，托管人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露臨時公告書，并報(bào)中國證監(jiān)會及其地方證監(jiān)局備案。

基金份額持有人的信息披露義務(wù)(第201頁，注意兩個10%和30日)

在閱讀基金合同時，基金銷售人員應(yīng)重點(diǎn)把握以下幾類信息：基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排方面的信息;基金和同特別約定的事項(xiàng);基金合同中止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。

基金投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資限制、業(yè)績比較基準(zhǔn)、風(fēng)險收益特征等內(nèi)容。這是招募說明書中最重要的信息，因?yàn)樗w現(xiàn)了基金產(chǎn)品的風(fēng)險收益特征，基金銷售人員應(yīng)認(rèn)真分析掌握，以幫助投資者選擇預(yù)期風(fēng)險承受能力和收益預(yù)期相符合的產(chǎn)品。

招募說明書摘要(第204頁)

基金運(yùn)作信息披露文件主要包括基金凈值公告、季度報(bào)告、基金半年度報(bào)告、年度報(bào)告及基金上市交易公告書等。

基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。

報(bào)告期末基金所持有的所有股票明細(xì)及報(bào)告期內(nèi)基金累計(jì)買入與賣出的前20名股票明細(xì)。

與基金半年度報(bào)告相比，基金年度報(bào)告還具有以下特點(diǎn)(5點(diǎn)，第208-209頁)

“重大性”概念有以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)和影響證券市場的價格標(biāo)準(zhǔn)。

基金的重大事件包括：(第210頁倒數(shù)第三行)

貨幣市場基金的特殊信息披露內(nèi)容具體包括基金收益公告、影子價格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的情形等幾個方面。當(dāng)影子價格與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的絕對值達(dá)到或超過0.5%時，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時報(bào)告。

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