為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習公路造價師課程全面的了解公路造價師考試教材的相關(guān)重點，小編特整理編輯了2011年公路造價師考試中公路工程造價管理相關(guān)知識輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

(三)估算流動資金應(yīng)注意的問題

(1)在采用分項詳細估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

(2)在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

內(nèi)容提要

本講主要內(nèi)容：第四節(jié)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測量;第五建設(shè)項目財務(wù)評價。

重點難點

1、 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測量的內(nèi)容、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測量表及其相互聯(lián)系、生產(chǎn)成本費用估算;

2、銷售收入、銷售稅金及附加的估算;

3、 固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算;

4、財務(wù)評價的一般概念、基礎(chǔ)財務(wù)報表的編制、財務(wù)評價指標體系與方法。

新大綱要求

(一)熟悉各類財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算及建設(shè)項目財務(wù)評價基本報表的編制;

(二)掌握建設(shè)項目財務(wù)評價指標內(nèi)容及方法;

(三)了解建設(shè)項目風險評價方法。

舊大綱要求

(一)熟悉財務(wù)評價基本報表的項目組成，各類數(shù)據(jù)的分析與評價;

(二)掌握建設(shè)項目財務(wù)評價指標的含義、體系、評價方法及準則。

內(nèi)容講解

第四節(jié) 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算

財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算是在經(jīng)過項目建設(shè)必要性審查、生產(chǎn)建設(shè)條件評估和技術(shù)可行性評估之后，并在市場需求調(diào)查、銷售規(guī)劃、技術(shù)方案和規(guī)模經(jīng)濟分析論證的基礎(chǔ)上，從項目評價的要求出發(fā)，按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定，對項目有關(guān)的成本和收益等財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行收集、測算，并編制財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表等一系列工作。

一、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容

財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算應(yīng)包括項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟活動情況及全部財務(wù)收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個方面的內(nèi)容：

1.項目總投資及其資金來源和籌措

項目總投資是指一次性投入項目的固定資產(chǎn)投資(含建設(shè)期利息)和流動資金的總和。投資的測算包括項目總投資和項目建設(shè)期間各年度投資支出的測算，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證。

2.生產(chǎn)成本費用

生產(chǎn)成本費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費及其補償價值。可采用制造成本法或要素分類法進行測算。經(jīng)營成本是由總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和利息支出而得。

3.銷售收入與稅金

銷售收入與稅金是指在項目生產(chǎn)期的一定時間內(nèi)，對產(chǎn)品各年的銷售收人和稅金進行測算。銷售收入和稅金是測算銷售利潤的重要依據(jù)。

4.銷售利潤的形成與分配

銷售利潤是指項目的銷售收入扣除銷售稅金及附加和總生產(chǎn)成本費用后的盈余，它綜合反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，是貸款還本付息的重要來源。

5.貸款還本付息測算

貸款還本付息是指項目投產(chǎn)后，按國家規(guī)定的資金來源和貸款機構(gòu)的要求償還固定資產(chǎn)投資借款本金，而利息支出列人當年的生產(chǎn)總成本費用。

二、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系

根據(jù)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的五個方面內(nèi)容，可以編制出財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表。為滿足項目財務(wù)效益評價的要求，必須具備下列測算報表：

(1)投資使用計劃與資金籌措表;

(2)固定資產(chǎn)投資估算表;

(3)流動資金估算表;

(4)總成本費用估算表;

(5)外購材料、燃料動力估算表;

(6)固定資產(chǎn)折舊費估算表;

(7)無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費估算表;

(8)銷售收入和稅金及附加估算表;

(9)損益表(即銷售利潤估算表);

(10)固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

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