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單證員考試基礎(chǔ)理論知識(shí)預(yù)習(xí)講義(61)

一、匯率兌換

匯率是一種貨幣兌換成另一種貨幣的比率，也就是一種貨幣交換另一種貨幣的比價(jià)。因此匯率也稱(chēng)匯價(jià)。

(一) 外匯買(mǎi)價(jià)和賣(mài)價(jià)的計(jì)算

銀行經(jīng)營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)分買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)，外貿(mào)公司把出口外匯收入賣(mài)給銀行用買(mǎi)入價(jià)，其公式為：

外匯金額×銀行買(mǎi)入?yún)R率=本幣金額

例如，出口收匯30000美元，按結(jié)匯當(dāng)日銀行買(mǎi)入牌價(jià)每百美元為人民幣830美元，計(jì)算如下：

30000×830/100=249000(元人民幣)

外貿(mào)公司向銀行買(mǎi)入外匯，其公式為：

外匯金額×銀行賣(mài)出匯率=本幣金額

例如，進(jìn)口用匯30000美元，設(shè)購(gòu)匯當(dāng)日銀行賣(mài)出牌價(jià)每百美元為人民幣833元，計(jì)算如下：

30000×833/100=249900(元人民幣)

需要注意的是外匯現(xiàn)鈔價(jià)的銀行兌換價(jià)低于外匯現(xiàn)匯價(jià)，這是因?yàn)橥忖n需要到國(guó)際金融市場(chǎng)去出售和收兌，銀行要承擔(dān)運(yùn)輸、保險(xiǎn)和墊付資金利息等費(fèi)用。

外貿(mào)業(yè)務(wù)一般都以外幣現(xiàn)匯結(jié)算，但有時(shí)也會(huì)發(fā)生外幣現(xiàn)鈔收支。例如，客戶(hù)來(lái)訪(fǎng)洽談業(yè)務(wù)時(shí)購(gòu)買(mǎi)少量樣品，當(dāng)場(chǎng)以外幣現(xiàn)鈔支付，如此項(xiàng)樣品我方以人民幣作底價(jià)，可按銀行買(mǎi)入現(xiàn)鈔價(jià)折算成外鈔價(jià)。

(二) 外幣互換的計(jì)算

把一種外幣折算成另一種外幣有兩種方法：一種是直接折算，即按兩種不同外幣的直接兌換率折算，但我國(guó)銀行目前尚無(wú)外幣互換的直接兌換率牌價(jià)，因此只有采用另一種方法，即間接折算法，它通過(guò)人民幣牌價(jià)把一種外幣折算成另一種外幣。

例如，某外貿(mào)公司代美商墊付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)日元，該商要求以美元償付，我方收入美元售給銀行按銀行美元買(mǎi)入價(jià)結(jié)算，購(gòu)入日元按銀行日元賣(mài)出價(jià)結(jié)算，其公式為：

(日元×日元賣(mài)價(jià)/100000)/(美元買(mǎi)價(jià)/100)=美元。

上例設(shè)銀行每10萬(wàn)日元賣(mài)出價(jià)為人民幣8588元，銀行每百美元買(mǎi)入價(jià)為人民幣867元，計(jì)算如下：

200000×8588*100=1981.08(美元)

100000*867

按間接折算法計(jì)算，從理論上來(lái)說(shuō)是合理的，但折算出來(lái)的數(shù)字往往大于國(guó)際市場(chǎng)兩種外幣的直接比價(jià)，因此如數(shù)額較大，不易被對(duì)方接受。

二、利息與貼現(xiàn)息

利息與本金的比率稱(chēng)為利率(InterestRate)，根據(jù)計(jì)算時(shí)期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有兩種，一種是百分率，另一種是“分”“厘”“毫”，后者是我國(guó)的傳統(tǒng)表示法。

如年息一分三厘，即為年利率13%;月息四厘五毫，即為月利率0.45%,日息八厘四毫，即為日利率0.84%0。

年利率、月利率和日利率之間的折算為：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。

月利率×12=年利率，年利率/12=月利率

日利率×365=年利率，年利率/365=日利率

年利率與日利率的換算，我國(guó)慣例都按 360天計(jì)算;

單利和復(fù)利

(1)單利(Simple Interest)計(jì)算是不論時(shí)期多長(zhǎng)，都作為一期，按原本金計(jì)算，即“利不生利”，其計(jì)算公式如下：

利息=本金×利率×時(shí)期

本利和=本金×(1+利率×時(shí)期)

例一：某公司出運(yùn)一批貨物，計(jì)人民幣500000元，月利率8%0，見(jiàn)票90天后付款，到期應(yīng)收月利息為：

500000元×0.008×90/30=12000元(利息數(shù))

500000×(1+0.008×90/30)=512000元(到期應(yīng)收貨款的本利和)

(2)復(fù)利(Compound

Interest)計(jì)息總是在一定時(shí)期(如1或2年)內(nèi)。分作幾個(gè)時(shí)間階段(如半年或1年作為一個(gè)階段)，分階段結(jié)息。在前階段所生的利息并入本金，在下階段內(nèi)重復(fù)生利。

計(jì)算公式：本利和=本金×(1+利率) n

期數(shù)

期數(shù)利息=本金×[(1+利率)n-1]

例：某公司出口輕工商品一批計(jì)100000美元，見(jiàn)票后2 年到期付款，年利率為5.5%,每年復(fù)利計(jì)算，2年復(fù)利利息計(jì)算如下：

100000[(1+5.5%)2-1]=100000×0.113025=11302.5(美元)

(3)貼現(xiàn)

遠(yuǎn)期票據(jù)的持有人把未到期的票據(jù)提早向銀行兌現(xiàn)，這是貼現(xiàn)(Discount)。貼現(xiàn)時(shí)銀行扣除貼現(xiàn)息(Discount

Interest)后，把票款凈值付給票據(jù)持有人。

計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

票據(jù)凈值=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息

例：某出口商持有遠(yuǎn)期匯票450，000美元，將于60天后到期，向銀行要求提前兌現(xiàn)。銀行按貼現(xiàn)率年率7.5%扣除貼息后付款。計(jì)算如下：

貼現(xiàn)息=450000×7.5%×(60/360)=5625(美元)

匯票凈值=450000-5625=444375(美元)

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