二、多項選擇題

1下列屬于民法上的債發(fā)生的原因有(　)。

A.某人因故不能值班請同事代班

B.超市收銀員清點時發(fā)現(xiàn)少收顧客30元

C.商場提出“假一賠十”

D.某人將他人洗澡的照片發(fā)到互聯(lián)網(wǎng)上

E.某項向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳稅

2下列選項中，屬于債權(quán)讓與的有(　)。

A.甲刷建行儲蓄卡購物

B.乙代熟人結(jié)餐券

C.丙刷工行信用卡購物

D.丁原價轉(zhuǎn)讓音樂會門票

E.戊85折轉(zhuǎn)讓購書卡

網(wǎng)友版試題回憶及答案：

稅務(wù)復(fù)議申請人提出行政復(fù)議期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行為之日起( )內(nèi)

十五日

三十日

六十日

九十日

鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以用的方法是( )。

偷拍偷錄

審閱書面材料

檢查盤點實物

詢問或函證事項

下列委托方可以單方終止的情形是：()

A。稅務(wù)師發(fā)生變化

B 稅務(wù)事務(wù)所發(fā)生變更

C 稅務(wù)師未按協(xié)議提交報告

D 客觀情況導(dǎo)致委托方

多選題：

商貿(mào)企業(yè)(一般納稅人)零售的下列貨物，不能開具增值稅專用發(fā)票的是()

A 煙

B 酒C 化妝品

D 日用品 E 勞保用品

符合條件的小型微利企業(yè)

從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(1)工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

(2)其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

綜合題第1題一共6問，一共30分，是否每問都平均有5分啊。第1小問是捐贈視同收入，第2小問是財政撥款，第3小問是捐贈調(diào)整，第4小問是工資薪金調(diào)整，第5小問是調(diào)整明細(xì)表，第6問是主表。

1、關(guān)于前面說的 是否不需要征收收入 或 加速折舊， 按照稅務(wù)籌劃最重要的1點是節(jié)稅，即考慮是否有以前年度虧損未彌補(bǔ)， 增加收入或減少費用 都可以節(jié)稅，否則檔期不能彌補(bǔ) 以后再調(diào)整是多交稅的。

2、綜合(1)工資調(diào)整，個人認(rèn)識費用類工資實付180萬，但計提了251多萬，是屬于預(yù)提費用，需全部調(diào)增，但題目寫的不是很清楚。我調(diào)整在了 其他欄中。

3、綜合(2)最后一題，按照實務(wù)來做，8月份的稅，肯定是9月份先交， 之后9月份再留底。怎么可能用9月份的進(jìn)項去抵扣8月份的稅。。。。我特別還看了題干。 而且通常企業(yè)也會做 結(jié)轉(zhuǎn)，將留底轉(zhuǎn)為 “未交增值稅”的借方， 不知道考試時，怎么評分。

綜合第二題 第一小題

借：庫存商品 30000

貸：營業(yè)外支出30000

還有一題目

借：營業(yè)外收入 10000

貸： 其他業(yè)務(wù)收入 8547.01

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1452.99

還有一題是銷貨退回，公司沒做分錄，考生補(bǔ)充分錄

借：主營業(yè)務(wù)收入 20000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)-3400

銀行存款 23400

借：庫存商品 15000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000

還有一題是管理不善損失

借：待處理財產(chǎn)損益680

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)680

借：營業(yè)外支出4680

貸：管理費用 4000

貸處理財產(chǎn)損益 680

關(guān)于綜合一的申請表填列，我把自己的答題思路放上來跟戰(zhàn)友們討論下：

1、業(yè)務(wù)招待費18000元屬錯賬，非納稅差異，要增加會計利潤18000元，并據(jù)此計算公益捐贈的限額。且業(yè)務(wù)招待費的限額是用10萬-1.8萬=8.2萬*60%計算扣除限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、營業(yè)外支出：直接捐贈給幼兒園的全額調(diào)增，捐贈給災(zāi)區(qū)的按調(diào)整后的會計利潤限額調(diào)增。這兩項捐贈都視同銷售，要調(diào)增視同銷售收入50萬，同時調(diào)增視同銷售成本40萬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬。

3、職工教育經(jīng)費：調(diào)增3萬元。

有兩個問題我拿不準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整：

1、工資薪金：這塊的題干給我好多困擾。講到了1-12月實際計提的薪酬支出，說到了去年計提工資今年發(fā)放，今年計提工資次年發(fā)放的，這些信息到底有沒有用?這幾個數(shù)字關(guān)系我反復(fù)計算，沒查出有勾稽關(guān)系，所以工資薪金我是按報表中280萬去計算三費的扣除限額。

2、政府補(bǔ)貼的360萬，不計入不征稅收入，受益期3年，我覺得題中給的會計分錄沒有做錯，應(yīng)該按120萬計入當(dāng)年的營業(yè)外收入，未做調(diào)整。

表2要求填寫未按權(quán)益發(fā)生制的納稅調(diào)整金額，這個表我空白的，當(dāng)真不知道填啥.

（責(zé)任編輯：）

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