二、多項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有(　)。

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得

B、國債利息收入

C、特許權(quán)使用費收入

D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

E、財政撥款

2、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有(　)。

A、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B、資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

D、該資金不得用于資本性支出

E、財政部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

3、合同能源管理項目優(yōu)惠實行事前備案管理。節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)在項目取得第一筆收入的次年4個月內(nèi)，完成項目享受優(yōu)惠備案。在辦理備案手續(xù)時需要提供的資料包括(　)。

A、項目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件

B、減免稅備案申請

C、合同能源管理項目情況確認表

D、能源管理合同復(fù)印件

E、能源管理合同原件

4、下列各項收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國庫券的差價收入

B、依法收取并納入財政管理的政府性基金

C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益

D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場推廣

E、企業(yè)取得的國債利息收入

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認定在建工程損失證據(jù)的有(　)。

A、工程項目投資賬面價值確定依據(jù)

B、工程項目停建原因說明及相關(guān)材料

C、因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責任認定、賠償情況說明

D、由于技術(shù)進步等原因已不可使用的證明

E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定說明

6、根據(jù)規(guī)定，固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下(　)證據(jù)材料確認。

A、固定資產(chǎn)盤點表

B、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料

C、固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明

D、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料

E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料

7、非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)，如果非居民納稅人需享受協(xié)定待遇的，在納稅申報時自行報送或由扣繳義務(wù)人在扣繳申報時需要報送的報告表和資料有(　)。

A、《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》

B、《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表》

C、由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

D、與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料

E、非居民企業(yè)法定代表人身份證

8、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括(　)。

A、境外企業(yè)及間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

B、境外企業(yè)及直接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

C、被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)上一年度財務(wù)會計報表

D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

E、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

9、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理條件的下列稅務(wù)處理，正確的有(　)。

A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計算折舊扣除

B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計算折舊扣除

D、劃入方企業(yè)不確認所得

E、劃出方企業(yè)不確認所得

10、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。

A、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

D、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款為計稅基礎(chǔ)

E、自行建造的固定資產(chǎn)，以驗收前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

11、下列選項中，符合企業(yè)所得稅減計收入和稅額抵免優(yōu)惠政策的有(　)。

A、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入

B、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免

C、企業(yè)購置規(guī)定的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款

D、綜合利用資源指企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計入收入總額

E、企業(yè)購買環(huán)境保護專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額

12、下列關(guān)于企業(yè)2018年1月1日后購進固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的有(　)。

A、企業(yè)購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的價值520萬元的器具允許一次性稅前扣除

B、企業(yè)購進用于研發(fā)的價值480萬元的設(shè)備允許一次性稅前扣除

C、固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%

D、購進的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法

E、購進的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限

13、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　)。

A、國債利息收入

B、企業(yè)取得2018年發(fā)行的地方政府債券利息

C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有(　)。

A、企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

C、企業(yè)應(yīng)當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清稅款

D、企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

E、依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當折合成人民幣計算并繳納稅款

15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有(　)。

A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年

B、企業(yè)籌辦期不得計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益年度

C、虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應(yīng)先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款

D、境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補

E、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補

16、某國有公司2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%，實行分國不分項計算方法。則下列說法正確的有(　)。

A、來源于A、B兩國的所得應(yīng)當匯總計算抵免限額

B、A國所得的抵免限額是130萬元

C、B國所得的抵免限額是100萬元

D、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬元

E、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元

17、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、中藥材的種植所得

B、海水養(yǎng)殖所得

C、花卉的種植所得

D、農(nóng)作物新品種的選育所得

E、牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得

18、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括(　)。

A、再銷售價格法

B、現(xiàn)金與實物分配法

C、交易凈利潤法

D、可比非受控價格法

E、利潤分割法

19、下列關(guān)于資產(chǎn)損失的說法中，不正確的有(　)。

A、對境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除

B、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責任人賠償后的余額，可以作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的應(yīng)收賬款可以扣除

D、被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資人減除可收回金額后確認的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

E、已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當追溯調(diào)整損失確認期間的應(yīng)納稅所得額

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