【1】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(　)。

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.購(gòu)買(mǎi)者

D.境外單位

E.境外個(gè)人

『正確答案』AC

『答案解析』境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。

【2】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有(　)。

A.預(yù)售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補(bǔ)銷售額

D.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

『正確答案』BCDE

『答案解析』年銷售額是指連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。納稅申報(bào)銷售額中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額。

【3】下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以不必登記為一般納稅人的有(　)。

A.個(gè)體工商戶

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

E.行政單位

『正確答案』BCE

『答案解析』非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

【4】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，登記一般納稅人的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后(　)日內(nèi)。

A.15

B.20

C.30

D.40

『正確答案』A

『答案解析』增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在銷售額超標(biāo)月份或季度所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)。

【5】下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的有(　)。

A.文化體育服務(wù)

B.教育醫(yī)療服務(wù)

C.餐飲住宿服務(wù)

D.貸款服務(wù)

『正確答案』D

『答案解析』貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)。

【6】下列關(guān)于計(jì)征增值稅的說(shuō)法不正確的有(　)。

A.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，屬于“商務(wù)輔助-經(jīng)紀(jì)代理”

B.光租干租，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”

C.廣告代理，屬于“商務(wù)輔助-經(jīng)紀(jì)代理”

D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所，屬于“生活服務(wù)-旅游娛樂(lè)服務(wù)”

E.翻譯屬于“現(xiàn)代服務(wù)-鑒證咨詢服務(wù)”

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)A，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”;選項(xiàng)B，光租干租，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”;選項(xiàng)C，廣告代理，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”;選項(xiàng)D，經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所，屬于“生活服務(wù)-文化體育服務(wù)”。

【7】下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的有(　)。

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權(quán)他人特許經(jīng)營(yíng)連鎖飯店

D.以程租期租形式提供運(yùn)輸服務(wù)

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，融資性售后回租屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C，授權(quán)他人特許經(jīng)營(yíng)連鎖飯店，屬于“銷售無(wú)形資產(chǎn)”;選項(xiàng)D，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。

【8】下列屬于增值稅征稅范圍的有(　)。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供濕租的業(yè)務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用

D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

E.房地產(chǎn)評(píng)估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

『正確答案』BCDE

『答案解析』單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。

【9】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是(　)。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

『正確答案』D

『答案解析』境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：

(1)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi);

(2)所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);

(3)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);

(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

【10】下列不屬于增值稅視同銷售的是(　)。

A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)

B.單位無(wú)償為其他個(gè)人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

『正確答案』D

『答案解析』抵償債務(wù)不屬于視同銷售行為。

【11】根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有(　)。

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)A、D中將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，而屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

【12】根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　)。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用

B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售

E.向老客戶免費(fèi)提供一次運(yùn)輸服務(wù)

『正確答案』CDE

『答案解析』選項(xiàng)A、B均不屬于增值稅視同銷售范圍。

【13】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同銷售的有(　)。

A.個(gè)體商店代銷鮮奶

B.企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于股利分配

C.動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)

D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

E.其他個(gè)人無(wú)償提供咨詢服務(wù)

『正確答案』AB

『答案解析』選項(xiàng)C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng);選項(xiàng)D，屬于正常銷售;選項(xiàng)E，單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售，但不包括其他個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)。

【14】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

A.某商場(chǎng)銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

D.中國(guó)移動(dòng)向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A、B、D均屬于兼營(yíng)行為。

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