靖江突杖商务服务有限公司

多項選擇題

1.下列銷售商品業(yè)務(wù)中，可以確認銷售商品收入實現(xiàn)的有( )。

A.甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品，甲公司已經(jīng)向銀行辦妥托收手續(xù)，但乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難

B.采用分期收款銷售商品方式銷售商品

C.甲公司銷售商品給乙公司，并向銀行辦妥托收手續(xù)，但款項尚未收到

D.銷售產(chǎn)品并向客戶承諾，賣出的產(chǎn)品在半年內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，無條件退貨

E.交款提貨方式銷售商品

2.下列有關(guān)收入的表述中錯誤的有( )。

A.廣告的制作費，應(yīng)該在相關(guān)的廣告出現(xiàn)在公眾面前時確認收入

B.企業(yè)以預收款方式銷售商品，當企業(yè)收到預收款項時確認收入

C.銷售并附有購回協(xié)議下，應(yīng)該按銷售收入款項高于購回支出款項的差額確認收入

D.長期為客戶提供重復勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

E.藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，在相關(guān)活動發(fā)生時確認收入

3.下列應(yīng)該計入管理費用的有( )。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費

B.行政管理部門職工的工資

C.行政管理部門低值易耗品的攤銷

D.專設(shè)銷售機構(gòu)的職工薪酬

E.企業(yè)銷售商品時發(fā)生的現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時

4.下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有( )。

A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

B.企業(yè)因債務(wù)擔保確認了預計負債200萬元,則該項預計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為0

C.企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件,會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應(yīng)納稅所得額,則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

D.企業(yè)期末確認應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元

E.企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認其他應(yīng)付款150萬元，其計稅基礎(chǔ)為150萬元

5.下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有( )。

A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B.已計提減值準備的固定資產(chǎn)

C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn)

D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

E.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

6.可以通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅費包括( )。

A.營業(yè)稅

B.消費稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.資源稅

E.教育費附加

7.企業(yè)確定合同的完工進度可以選用的方法有( )。

A.累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例

B.已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例

C.實際測定的完工進度

D.估計的完工進度

E.累計實際發(fā)生的合同收入占合同預計總收入的比例

8.需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算的事項有( )。

A.資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項

B.重要的前期會計差錯

C.會計政策變更

D.會計估計變更

E.不重要的前期差錯

9.按照準則規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，確認遞延所得稅時，可能計入的對應(yīng)科目有( )。

A.所得稅費用

B.預計負債

C.資本公積

D.商譽

E.公允價值變動損益

10.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)的交易結(jié)果不能可靠估計的，不能采用完工百分比法確認收入時，其勞務(wù)收入的確認方式有( )。

A.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償，按照已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認收入

B.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計只能部分得到補償?shù)?，按照勞?wù)成本補償比例確認收入

C.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計全部不能夠得到補償?shù)?，按已發(fā)生的勞務(wù)成本確認收入

D.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計只能部分得到補償?shù)?，不確認收入

E.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計全部不能得到補償?shù)模瑢⒁寻l(fā)生的勞務(wù)成本計入主營業(yè)務(wù)成本

1.

【正確答案】：BCDE

【答疑編號10061811】

2.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項A，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入;選項B，應(yīng)該在發(fā)出商品時確認收入;選項C，一般不能確認收入。

【答疑編號10061813】

3.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項D，計入銷售費用;選項E，計入財務(wù)費用。

【答疑編號10061815】

4.

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：選項B的計稅基礎(chǔ)為200萬元。

【答疑編號10061816】

5.

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項A，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上不進行攤銷，但稅法規(guī)定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異;選項B，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項C，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異;選項D，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負債，稅法不允許扣除，是非暫時性差異。

【答疑編號10061819】

6.

【正確答案】：ABCDE

【答疑編號10061821】

7.

【正確答案】：ABC

【答疑編號10061825】

8.

【正確答案】：AB

【答案解析】：“以前年度損益調(diào)整” 科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

【答疑編號10061828】

9.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，確認的遞延所得稅，一般情況下計入所得稅費用;與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當計入所有者權(quán)益;在企業(yè)合并中確認的遞延所得稅，應(yīng)計入商譽。

【答疑編號10061830】

10.

【正確答案】：ABE

【答疑編號10061832】

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（責任編輯：何以笙簫默）

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