企業(yè)內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念

2）COSO報(bào)告的定義

3）內(nèi)部控制的種類(lèi)

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工

2）實(shí)物接觸控制

3）內(nèi)部核查

4）充分的書(shū)面記錄

5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類(lèi)

1）按控制性質(zhì)分

2）按控制內(nèi)容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1）相互牽制

2）協(xié)調(diào)配合

3）崗位匹配

4）成本效益

5）整體結(jié)構(gòu)

（五）控制點(diǎn)與控制技巧

1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

 

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）

1）基本規(guī)范

2）貨幣資金

3）銷(xiāo)售與收款

4）采購(gòu)與付款

5）工程項(xiàng)目

6）擔(dān)保

7）對(duì)外投資

 （二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（征求意見(jiàn)稿）

1）成本費(fèi)用

2）存貨

3）預(yù)算

4）固定資產(chǎn)

5）籌資

 

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場(chǎng)份額下降

2）交貨期延長(zhǎng)

3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低

4）生產(chǎn)率降低

5）客戶滿意度降低

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略

2）流程設(shè)計(jì)

3）實(shí)施

4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）

1）了解市場(chǎng)和客戶

2）制定愿景和戰(zhàn)略

3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開(kāi)票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理

8）財(cái)務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)

2）工作內(nèi)容及步驟

3）部門(mén)間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

 

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型

1）虛報(bào)冒領(lǐng)

2）陰陽(yáng)發(fā)票

3）無(wú)中生有

4）侵吞不報(bào)

5）模仿簽字

6）假公濟(jì)私

7）瞞天過(guò)海

8）里應(yīng)外合

9）暗渡陳倉(cāng)

10）混水摸魚(yú)

11）偷梁換柱

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟

1）確定控制目標(biāo)

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)

4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解

1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計(jì)

2）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)

3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計(jì)

4）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)

5）籌資與投資內(nèi)控設(shè)計(jì)

6）預(yù)算控制制度

7）成本控制規(guī)范

（四）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境

2）內(nèi)部牽制

3）內(nèi)部審計(jì)

4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

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