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內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識點(diǎn)

3.公司管理層剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。首席審計(jì)執(zhí)行官響應(yīng)了組織最近作出的"縮減規(guī)模"（即全面縮減員工人數(shù)）計(jì)劃，要求審計(jì)經(jīng)理們對每項(xiàng)工作分配的時(shí)間均縮減10%，以下哪項(xiàng)關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官的行為和審計(jì)經(jīng)理們的可能行為說法正確?

a.首席審計(jì)執(zhí)行官行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)，只是降低了10%。

b.各審計(jì)經(jīng)理可以通過同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)收益范圍。

c.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%。

d.以上各項(xiàng)均正確。

答案：c

解題思路：

a.不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官要求審計(jì)經(jīng)理們對每項(xiàng)工作時(shí)間縮減10%，所引致的風(fēng)險(xiǎn)并不是簡單的增加10%或減少10%，風(fēng)險(xiǎn)的范圍有可能比10%大，也可能小，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。

b.不正確。并不能簡單理解為削減10%的審計(jì)程序能獲得原來的90%的審計(jì)收益，因?yàn)橄鳒p審計(jì)程序所引致的風(fēng)險(xiǎn)需要重新評估才能確定。

c.正確。當(dāng)審計(jì)資源的限制影響到原定的審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)重新評估風(fēng)險(xiǎn)，削減一些風(fēng)險(xiǎn)低的任務(wù)，而不能各項(xiàng)任務(wù)都削減10%，這樣才能符合組織的最大利益和內(nèi)部審計(jì)活動的宗旨。

d.不正確。a、b選項(xiàng)不正確。

4.以下哪種審計(jì)計(jì)劃工具最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面?

a.長期日程表。

b.審計(jì)方案。

c.部門預(yù)算。

d.部門章程。

答案：a

解題思路：

a.正確。長期日程表是包括審計(jì)活動范圍在內(nèi)的一段時(shí)期的審計(jì)工作安排，提供了在這段時(shí)期內(nèi)審計(jì)覆蓋面的保證。

b.不正確。審計(jì)方案主要針對某個具體審計(jì)項(xiàng)目，不能提供審計(jì)覆蓋面方面的保證。

c.不正確。審計(jì)部門預(yù)算涉及審計(jì)活動的人力資源和費(fèi)用額度，但與審計(jì)覆蓋面無關(guān)

d.不正確。審計(jì)部門章程不是一種審計(jì)計(jì)劃工具。

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