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內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)業(yè)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)

內(nèi)部控制問(wèn)卷的結(jié)果非常系統(tǒng)和詳細(xì)，回答問(wèn)題的形式通常采用“是／否”或短句。內(nèi)部控制問(wèn)卷的由電視降低了忽視內(nèi)部控制系統(tǒng)重要方面的風(fēng)險(xiǎn)；可以對(duì)被測(cè)試的控制系統(tǒng)進(jìn)行初步分析。缺點(diǎn)是編制難度大、花費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、不能包括所有想了解的事情。

數(shù)據(jù)收集工具

復(fù)算的缺點(diǎn)是不能保證所用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；核單的缺點(diǎn)是只能證明存在性和發(fā)生性，而不能證明完整性。

否定式函證要求收到者只有在不同意函證內(nèi)容時(shí)才作出回復(fù)；肯定式函證要求收到者不論是否同意函證的內(nèi)容都要作出回應(yīng)。

觀察是內(nèi)部審計(jì)師驗(yàn)證實(shí)物證據(jù)的過(guò)程，可以證實(shí)某一時(shí)點(diǎn)上某物的存在性，具有較高的可靠性，但是缺點(diǎn)是不能確認(rèn)所有權(quán)的歸屬。

控制自我評(píng)價(jià)包括對(duì)控制系統(tǒng)本身的制度評(píng)價(jià)、控制效果和效率的評(píng)價(jià)、對(duì)參與控制的人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。

數(shù)據(jù)提取技術(shù)能夠?qū)?shù)據(jù)從大型機(jī)提取到個(gè)人PC機(jī)上，以免占用大型機(jī)的資源，提高審計(jì)的效率和效益，確定是提取的數(shù)據(jù)可能缺乏完整性和及時(shí)性。

水平流程圖將程序中所涉及的部門或職能以水平的方式描述在頁(yè)面上；垂直流程圖以從上到下的形式來(lái)反映某程序的連續(xù)步驟。

平行模擬（審計(jì)模型技術(shù)）是一種使用審計(jì)師設(shè)計(jì)的程序，來(lái)重復(fù)處理管理者的數(shù)據(jù)。審計(jì)師的程序來(lái)模擬管理者程序的邏輯。因此審計(jì)師必須輸入數(shù)據(jù)，并將模擬結(jié)果與被審計(jì)者程序得到的結(jié)果相比較。平行模擬可以用在審計(jì)師虛擬的測(cè)試數(shù)據(jù)，也可以用于公司的實(shí)際數(shù)據(jù)。對(duì)平行模擬程序的維護(hù)是非常廣泛的，因?yàn)檫@些程序必須隨著管理者程序的變化而更新。平行模擬適合于審計(jì)折舊費(fèi)用，因?yàn)檫@些計(jì)算容易編程。

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