三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題l0分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分，有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。）

案例一

（一）資料

2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在抽查記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進(jìn)一步了解，財(cái)會(huì)部門未建立表、賬、證之間的定期核對(duì)制度。

2.審計(jì)人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況。

3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)會(huì)部門編制的應(yīng)收賬款明細(xì)表進(jìn)行了復(fù)算，并與應(yīng)收賬款總賬和報(bào)表進(jìn)行了核對(duì)。

4.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，根據(jù)回函內(nèi)容，編制了應(yīng)收賬款函證匯總分析表。

5.審計(jì)人員對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬元以上的業(yè)務(wù)逐項(xiàng)審查；對(duì)支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查；對(duì)支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取l%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料l”中，違反相關(guān)內(nèi)部控制要求的控制活動(dòng)有：

A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B.職責(zé)分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實(shí)物控制

52.“資料2”中，審計(jì)人員所實(shí)施的內(nèi)部控制測試屬于：

A.余額測試 B.業(yè)務(wù)測試

C.功能測試 D.實(shí)質(zhì)性測試

53.“資料3”中，審計(jì)人員使用的審計(jì)取證方法有：

A.檢查 B.計(jì)算

C.觀察 D.分析性復(fù)核

54.“資料4”中，審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款函證匯總分析表按來源進(jìn)行分類應(yīng)該屬于：

A.實(shí)物證據(jù) B.口頭證據(jù)

C.親歷證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)

55.“資料5”中，審計(jì)人員采取的樣本選取方法有：

A.簡單隨機(jī)選樣法

B.系統(tǒng)選樣法

C.分層選樣法

D.非隨機(jī)選樣法

（責(zé)任編輯：zyc）

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