二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

A、員工素質(zhì)控制

B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C、職責(zé)分工控制

D、憑證與記錄控制

E、獨(dú)立檢查

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

A、憑證種類(lèi)要齊全

B、憑證內(nèi)容要完整

C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

E、空白收據(jù)和支票等憑證要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤(pán)點(diǎn)制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項(xiàng)。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的完整

C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D、促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)

E、為提高內(nèi)部控制測(cè)評(píng)方法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了必要的條件

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 內(nèi)部控制的作用包括：保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠;促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí);為提高內(nèi)部控制測(cè)評(píng)方法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率提供了必要的條件。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有：

A、授權(quán)審批控制

B、原材料消耗定額控制

C、職責(zé)分工控制

D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

【正確答案】 DE

【答案解析】 察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：

A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

C、由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)

E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

【正確答案】 CDE

【答案解析】 優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來(lái)，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，可以便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點(diǎn)是由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、下列關(guān)于審計(jì)人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、如果是初次審計(jì)取得的信息，審計(jì)人員可以采用詢(xún)問(wèn)的方法，如果是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，不采用詢(xún)問(wèn)

B、詢(xún)問(wèn)可以通過(guò)面對(duì)面訪談、電話(huà)溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過(guò)信函、調(diào)查問(wèn)卷等書(shū)面方式進(jìn)行

C、如果是連續(xù)審計(jì)，審計(jì)人員可以先查閱以前年度的審計(jì)檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計(jì)年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化

D、審計(jì)人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察

E、審計(jì)人員對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書(shū)面形式記錄或描述出來(lái)

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項(xiàng)A，不論是初次審計(jì)取得的信息，還是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，審計(jì)人員都可以采用詢(xún)問(wèn)的方法。選項(xiàng)D，為了將人為干擾減少到最低，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取突擊的方式進(jìn)行觀察。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可選取的方法有：

A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線(xiàn)索

B、詢(xún)問(wèn)出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接近保險(xiǎn)柜

C、按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍

D、前往材料倉(cāng)庫(kù)，查看材料到達(dá)是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執(zhí)行

E、追蹤一筆或躲避交易過(guò)程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，屬于調(diào)查了解內(nèi)部控制時(shí)采用的方法。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：

A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

B、使用范圍廣泛

C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是文字說(shuō)明法的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：

A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

B、組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來(lái)決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值的承諾

E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)A是控制環(huán)境;選項(xiàng)E是監(jiān)督活動(dòng)。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、對(duì)控制的監(jiān)督

【正確答案】 A

【答案解析】 控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項(xiàng)控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶(hù)的應(yīng)收賬款

C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

【正確答案】 A

【答案解析】 主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工、各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工、資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門(mén)內(nèi)部以及信息部門(mén)與使用部門(mén)之間的職責(zé)相分工。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制活動(dòng)

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制環(huán)境

D、監(jiān)督

【正確答案】 C

【答案解析】 內(nèi)部控制要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，責(zé)權(quán)配置，員工的素質(zhì)，人力資源制度和外部影響。

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