二、多項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

A、無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

【正確答案】 ACE

【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，因此選項(xiàng)BD不正確;資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因此ACE正確。

2、下列減值準(zhǔn)備中，按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準(zhǔn)備

B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備

D、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【正確答案】 DE

【該題針對(duì)“資產(chǎn)減值損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有：

A、管理費(fèi)用

B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、所得稅費(fèi)用

D、商品的銷(xiāo)售成本

E、營(yíng)業(yè)外收入

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額，它影響的是凈利潤(rùn)。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有：

A、訴訟費(fèi)

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C、匯兌損失

D、購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣

E、廣告費(fèi)

【正確答案】 CD

【答案解析】 訴訟費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在管理費(fèi)用科目中核算，廣告費(fèi)在銷(xiāo)售費(fèi)用科目中核算。

5、下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有：

A、對(duì)外銷(xiāo)售材料收入

B、出售專(zhuān)利所有權(quán)收入

C、處置營(yíng)業(yè)用房?jī)羰找?/p>

D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入

E、罰沒(méi)利得

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項(xiàng)BCE都是非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得的處置凈損益要記入到營(yíng)業(yè)外收支中，不記入到其他業(yè)務(wù)收入科目。

6、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目核算的有：

A、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)

B、為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬

C、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

D、發(fā)生的現(xiàn)金折扣

E、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)

【正確答案】 ABC

【答案解析】 發(fā)生的現(xiàn)金折扣、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用核算。

7、下列各項(xiàng)目中，屬于其他業(yè)務(wù)收入核算范圍的有：

A、出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益

B、實(shí)際收到的政府補(bǔ)助

C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

D、租出固定資產(chǎn)取得的租金收入

E、銷(xiāo)售材料取得的收入

【正確答案】 CDE

【答案解析】 出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益、實(shí)際收到的政府補(bǔ)助屬于營(yíng)業(yè)外收入。

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