答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核教育費附加的相關(guān)規(guī)定。教育費附加征收比率統(tǒng)一為3%;對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加; 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

【該題針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。地價款的確定有三種方式：如果是以協(xié)議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金;如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為按照國家有關(guān)規(guī)定補交的土地出讓金;如果是以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為向原土地使用權(quán)人實際支付的地價款。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核資源稅的計算。自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦10月份應納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬元)

【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核資源稅的課稅數(shù)量。原油適用從價定率征收資源稅，以應稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。

【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核印花稅的計稅依據(jù)。稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應稅憑證;記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)。

【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項C錯誤。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2012年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據(jù)。

【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車船稅的計算。2012年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應該是3500萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。

【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計算。該工業(yè)企業(yè)全年應繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。

【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核關(guān)稅稅收優(yōu)惠。一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

【該題針對“關(guān)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核船舶噸稅的綜合內(nèi)容。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。

【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車輛購置稅應納稅額的計算。按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認;不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定。該公司應納的車輛購置稅=200000×10×10%=200000(元)

【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)及應納稅額計算”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征收管理。納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅;納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納;購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

【該題針對“車輛購置稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應納稅額計算”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核煙葉稅的綜合性內(nèi)容。煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。

【該題針對“煙葉稅的征收管理”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應納稅額計算”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。

（責任編輯：xll）

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