二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。

【該題針對“消費稅納稅人”知識點進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核消費稅和增值稅的納稅環(huán)節(jié)。目前，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費稅。

【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考核增值稅銷售額的確定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代級的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。

【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核營改增稅目。根據(jù)營改增試點實施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于營改增試.點征稅范圍。

【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核消費稅的稅目。電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

【該題針對“消費稅稅目”知識點進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點)”知識點進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)時間。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。

【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核進(jìn)項稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。

【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定”知識點進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核點是征收增值稅的特殊項目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅。

【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項B個人金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。選項CD屬于增值稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品(如郵票、明信片、首日封等)的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。因此，選項D郵票、首日封生產(chǎn)銷售取得的收入，不屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的特殊征稅范圍。選項D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。

【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。

【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的兼營行為。營業(yè)稅兼營行為是指納稅人既經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)項目，又經(jīng)營貨物的銷售或非應(yīng)稅勞務(wù)(指加工、修理修配勞務(wù))項目的行為，本題中只有B選項屬于兼營行為，選項A代銷貨物屬于增值稅征稅范圍;選項C、D屬于增值稅的混合銷售行為。

【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 出租電影拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。

【該題針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目;選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項A不屬于營業(yè)稅的減免稅項目。

【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的免征。企業(yè)轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓要按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，不得免征營業(yè)稅。

（責(zé)任編輯：xll）

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