三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

1.本月向大型商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)銷售食品取得不含稅收入200000元，向個(gè)體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。

2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。

3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%。

4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中原材料價(jià)值8000元，原材料適用稅率為13%。

81.經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.1.430 B.1322.55

C.1425.45 D.1300

82.經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.2600 B.1820

C.1360 D.1040

83.該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.20400 B.18705

C.12295.95 D.12734.55

84.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.57175 B.51000

C.34000 D.17000

85.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )元。

A.53375 B.51000

C.38704.05 D.38265.45

(二)北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

1.取得工資薪金收入10000元。

2.一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.購買體育彩票中獎(jiǎng)所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

86·2009年7月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.1600 B.1465

C.1305 D.1225

87·2009年7月郭某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.4000 B.3960

C.3600 D.3200

88·2009年7月郭某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.5600 B.7000

C.8000 D.10000

89·2009年7月郭某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.0 B.3360

C.4800 D.6000

90.關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有( )。

A·個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)

D.郭某取得國債利息收入應(yīng)繳納400元個(gè)人所得稅

(二)中國公民王先生2009年受贈(zèng)一棟房屋，市場(chǎng)價(jià)值200萬元;由于其工作業(yè)績突出，單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值l00萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

91.王先生受贈(zèng)房屋應(yīng)( )。

A.繳納契稅6萬元 B.繳納契稅3萬元

c.繳納契稅2.4萬元 D.不繳納契稅

92.王先生接受獎(jiǎng)勵(lì)房屋應(yīng)( )。

A.繳納契稅12萬元 B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元 D.不繳納契稅

(四)某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計(jì)稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

93.該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

A.0 B.67.2

C.96 D.960

94.M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè)，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

A.0.84 B.8.4

C.12 D.24

95.M企業(yè)2009年幼兒園用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

A.0 B.8.4

C.12 D.24

(五)某行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬元;2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

96.該單位2009年度的支出增長率為( )。

A.7.14% B.9.38%

C.10%D.1 1.11%

97.下列支出中可以計(jì)入該單位的人員經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目的有( )。

A.工資 B.職工福利費(fèi)

c.會(huì)議費(fèi) D.電話費(fèi)

98.下列支出中可以計(jì)入該單位的公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目的有( )。

A.公務(wù)費(fèi) B.業(yè)務(wù)費(fèi)

C。社會(huì)保障費(fèi) D.設(shè)備購置費(fèi)

99.該單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為( )。

A.42.86% B.43.28%

C.43.75%D.45%

100.該單位2009年度人均開支水平為( )萬元。

A.8.38 B.8.75

C.9.57 D.10

（責(zé)任編輯：xy）

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