案例分析題:共20題，每題2分，由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得

0.5分。

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)

：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅 8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收人庫；

(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；

(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；

(5)該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī) 票手續(xù)費(fèi)收入2000元：

(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元；歌舞廳取得門票收人3萬元, 歌舞廳銷售酒水收人5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

81.本期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

82.本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

83.本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

84.該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。

A.住宿費(fèi)收入

B.餐飲收入

C.銷售產(chǎn)品

D.代買飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入

85.本期應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

A.14100

B.19100

C.25100

D. 27100

中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下；

（1）取得工資收入7600元；

（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；

（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；

（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)

86.2012年6月王某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

87.2012年6月王某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

88.2012年6月王某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.30000

89.2012年6月王某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

90.王某當(dāng)月可以享受的免納個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目有（）。

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

B.所領(lǐng)取的教育儲蓄存款利息

C.從保險(xiǎn)公司領(lǐng)取的保險(xiǎn)賠償

D.所獲季度獎(jiǎng)

（責(zé)任編輯：xy）

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