二、單位存款利息的計(jì)算(掌握)

(一)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定

1、單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌的定期存款利率計(jì)息，利率調(diào)整時(shí)不作調(diào)整。

2、單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部(部分)按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。部分支取后余額不足起存金額予以清戶。

3、單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌的活期存款利率計(jì)付利息。

4、單位活期存款按結(jié)息日掛牌的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整分段計(jì)息。

5、通知存款按支取日掛牌同檔通知存款利率計(jì)息。

(二)單位活期存款利息的計(jì)算方法

單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末20日為結(jié)息日。

單位活期存款利息的計(jì)算方法與活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算方法基本相同，均采用積數(shù)計(jì)息法，只是形式略有不同：余額表和分戶賬。

余額表計(jì)息法有專門計(jì)算利息的工具或表格——余額表

余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之各，就是該戶的計(jì)算積數(shù)。

利息=本季計(jì)息積數(shù)*日利率

2、分戶賬計(jì)息

形式基本與活期儲(chǔ)蓄存款積數(shù)計(jì)息的方法相同。

分戶賬計(jì)息法直接在乙種分戶帳頁(yè)上計(jì)算利息，不需要專門的計(jì)算利息工具或表格。

注：余額表法和分戶賬法均是積數(shù)計(jì)息法的運(yùn)用。

(三)單位定期存款利息計(jì)算方法

單位定期存款主要采用利隨本清法計(jì)息。

應(yīng)付利息=存款金額*存期*相應(yīng)定期存款利率

注：存款天數(shù)的計(jì)算對(duì)年對(duì)月對(duì)日，不能對(duì)日的話，可先對(duì)上月當(dāng)日，再算實(shí)際超出日=到期日-對(duì)日日。

三、金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算

(一)相關(guān)規(guī)定

1、存款準(zhǔn)備金按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日的利率計(jì)息，遇利率調(diào)整分段計(jì)息。

2、對(duì)欠交準(zhǔn)備金的機(jī)構(gòu)，從欠交之日按罰息利率計(jì)收罰息，至交足準(zhǔn)備金止，罰息分段調(diào)整。

(二)金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金利息的計(jì)算(掌握)

一般采用余額表計(jì)息法計(jì)算利息(與單位活期存款余額表法相同)

利息=累積的計(jì)息積數(shù)×日利率

貸款利息的計(jì)算

第四節(jié)貸款利息的計(jì)算

一、定期結(jié)息計(jì)算(掌握)

定期結(jié)息即按月或按季結(jié)息，一般采用余額表法或在貸款分戶賬頁(yè)上計(jì)息(與單位活期存款計(jì)息方式相同)。

利息=累積的計(jì)息積數(shù)×日利率

二、利隨本清計(jì)算(掌握)

利隨本清是借款人償還銀行貸款時(shí)，銀行按償還金額逐筆計(jì)收利息的方法。

按月計(jì)息：利息=還款金額×月數(shù)×月利率

按日計(jì)息：利息=還款金額×日數(shù)×日利率

三、票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息(掌握)

相關(guān)概念：貼現(xiàn)、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)利息=票面金額*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)利息的決定因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。

四、中央銀行貸款利息的計(jì)算

(一)相關(guān)規(guī)定(了解)

(二)貸款、再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法(掌握)

1、貸款利息的計(jì)算方法

一般采用定期結(jié)息的方法計(jì)算，按季(按年)結(jié)計(jì)利息，每季(或年)末月20日為結(jié)息日。

2、再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法

再貼現(xiàn)利息在辦理再貼現(xiàn)時(shí)，從再貼現(xiàn)金額中直接扣收。

再貼現(xiàn)利息=再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)(或天數(shù))×月再貼現(xiàn)率(日再貼現(xiàn)率)

實(shí)付再貼現(xiàn)金額=申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)金額-再貼現(xiàn)利息

第五節(jié) 其他利息的計(jì)算

一、信用卡利息的計(jì)算

銀行卡：是由發(fā)卡銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

銀行卡分類：①按幣種不同分：人民幣卡、外幣卡;

②按發(fā)行對(duì)象不同分：?jiǎn)挝豢?商務(wù)卡)和個(gè)人卡;

③按信息載體不同分：磁條卡、IC卡

④借記卡按功能分：轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲(chǔ)值卡。

⑤按提供的信用不同分：貸記卡、準(zhǔn)貸記卡、借記卡。

(一)信用卡備用金存款利息的計(jì)算

信用卡備用金屬于活期存款，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的活期存款利率計(jì)付利息。

(二)信用卡保證金存款利息的計(jì)算

信用卡存入保證金屬于定期存款，利息應(yīng)單獨(dú)計(jì)算。

保證金存款利息=存款金額×存期(月數(shù))×月利率

(三)信用卡透支利息的計(jì)算

人行規(guī)定，貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡按月記收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)人行此項(xiàng)利率的調(diào)整而調(diào)整。

二、國(guó)家債券利息的計(jì)算

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