(二)
一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2013年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬(wàn)元，購(gòu)買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬(wàn)元。
86、不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：B
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。見(jiàn)P114.
87、該企業(yè)2013年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額為( )萬(wàn)元。
A.0
B.18
C.42
D.60
答案：B
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工福利費(fèi)=300×14%=42(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增60-42=18(萬(wàn)元)。見(jiàn)P118。
88、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
答案：C
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×2.5%=7.5(萬(wàn)元)。見(jiàn)P118。
89、該企業(yè)2013年度針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整金額為( )萬(wàn)元。
A.0
B.15
C.35
D.50
答案：C
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=300×5%=15(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增50-15=35(萬(wàn)元)。見(jiàn)P118。
90、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
答案：D
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=300×5%=15(萬(wàn)元)。見(jiàn)P118。
(三)
王某2014年2月購(gòu)入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬(wàn)元。10月又購(gòu)入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬(wàn)元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬(wàn)元(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬(wàn)元，隨后購(gòu)買了封閉式證券基金10萬(wàn)元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)
91、王某購(gòu)入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.3.0
C.7.5
D.15.0
答案：C
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查契稅的減免和應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。應(yīng)納契稅=300×5%×50%=7.5(萬(wàn)元)。見(jiàn)P141、142。
92、王某購(gòu)入第二套房產(chǎn)需繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
答案：D
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：應(yīng)納契稅=500×5%=25(萬(wàn)元)。見(jiàn)142。
93、王某2014年需繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.08
C.0.24
D.15.00
答案：B
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2014年租期共計(jì)2個(gè)月，應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×2×4%=0.08(萬(wàn)元)。見(jiàn)137。
94、王某賣出股票應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.0
B.24
C.40
D.80
答案：D
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納印花稅=80000×0.1%=80(元)。見(jiàn)154.
95、王某購(gòu)買基金應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.0
B.30
C.50
D.100
答案：A
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：本題考查印花稅的減免。投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅。見(jiàn)155.
（責(zé)任編輯：中大網(wǎng)校）
