二、多項選擇題(每題2.00分)

41、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，提供勞務交易的結果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有(　　)。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅

C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

D.交易的完工時間能夠可靠地確定

E.交易的完工進度能夠可靠地確定

答案：A，B，C，E

42、下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有(　　)。

A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入

B.采取預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入

C.提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入

E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據開發(fā)的完工進度確認收入

答案：B，C，E

43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C.當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)取得的所得

D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的所得

E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得

答案：C，D

44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有(　　)。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務重組收入

D.確實無法償付的應付款項

E.逾期未退的包裝物押金收入

答案：A，C，D，E

45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得

B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得

C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入

D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入

E.企業(yè)受托從事農作物新品種的選育取得的所得

答案：D，E

46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有().

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除

C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除

E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免

答案：A，D，E

47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產，該部分資產計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有(　　)。

A.甲公司取得的乙公司資產的計稅基礎為6250萬元

B.乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬元

C.乙公司應確認資產轉讓所得250萬元

D.乙公司暫不確認資產轉讓所得

E.甲公司應確認股權轉讓所得2500萬元

答案：A，B，C

48、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

A.固定資產的大修理支出

B.固定資產的日常修理支出

C.融資租人固定資產的改建支出

D.經營租人固定資產的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

答案：A，E

49、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有(　　)。

A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產保險費

B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務宣傳費

C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經營性資金的利息支出

D.財產保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

答案：A，C，D

50、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有(　　)。

A.依法履行關聯(lián)申報義務

B.年度利潤總額在500萬元以上

C.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

D.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

E.自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經營期不少于5年

答案：A，C，D

51、根據個人所得稅相關規(guī)定，稅務機關對個人股東股權轉讓計稅依據進行評估和審核的內容有(　　)。

A.判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則

B.判斷股權轉讓行為是否符合合理性經濟行為及實際情況

C.判斷股權轉讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策

D.判斷股權轉讓過程中個人股東所提供的股權登記信息是否真實和完整

E.判斷股權轉讓過程中個人所得稅內部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整

答案：A，B

52、下列妨得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有(　　)。

A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

答案：D，E

53、下列房產處置應繳納個人所得稅的有(　　)。

A.將房產贈與子女

B.轉讓無償受贈的房產

C.轉讓離婚析產房屋

D.通過離婚析產的方式分割房屋產權

E.居民個人出售自用3年的生活用房

答案：B，C，E

54、根據個人所得稅相關規(guī)定，加強高收入者的財產轉讓所得管理的主要內容有(　　)。

A.加強利息所得征收管理

B.加強拍賣所得征收管理

C.加強限售股轉讓所得征收管理

D.加強企業(yè)轉增注冊資本和股本管理

E.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理

答案：B，C，E

55、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人接受好友無償贈與房產的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人轉讓專利權過程中獲得的違約金

E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

答案：A，B

56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有(　　)。

A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年

B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)

C.變更地點前的3年內未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經營

E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資

答案：A，D，E

57、下列各項中，應計箅繳納土地增值稅的有(　　)。

A.被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中

B.個人之間互換自有居住用房地產

C.房產所有人將房屋產權用于抵債的

D.房地產開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產權轉移的

E.土地使用者置換土地，未辦理權屬變更登記手續(xù)，但享有使用權利且取得經濟利益的

答案：C，E

58、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有(　　)，

A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

B.對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致

C.貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計人拆遷補費

D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

E.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

答案：B，C，E

59、下列合同中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有(　　)。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權轉itj合同

C.專利申請權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

E.商標專用權轉讓合同

答案：A，B，D，E

60、下列合同或憑證中，應計箅繳納印花稅的有(　　)。

A.稅務登記證

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.公司簽訂的審計咨詢合同

E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

答案：C，E

61、下列關于印花稅的說法中，正確的有(　　)。

A.對多貼花的憑證，不予退稅

B.印花稅應當在書立或領受時貼花

C.對財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，I由稅務機關責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

E.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業(yè)所立的書據免稅

答案：A，B，C

62、關于融資租賃房產的房產稅處理，下列說法正確的有(　　)。

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

答案：A，C

63、下列房產中，經財政部批準免征房產稅的有(　　)。

A.政府出租的空余房產

B.天然林保護工程房產

C.繼續(xù)使用的危險房產

D.宗教寺廟中對外經營的房產

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產

答案：B，E

64、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內容有(　　)。

A.稅種性質由財產與行為稅改為財產稅

B.適當提高了稅額標準

C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)

D.減免稅范圍相對縮小

E.加強了稅源控管力度

答案：A，B，E

65、下列車船免征車船稅的有(　　)。

A.純電動汽車

B.插電式混合動力汽車

C.燃料電池汽車

D.非機動駁船

E.殘疾人專用摩托車

答案：A，B，C

66、下列關于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有(　　)。

A.個人購買經濟適用房免征契稅

B.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎上減半征收契稅

C.廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅

D.公租房經營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅

E.經濟適用房經營管理單位回購經濟適用住房作為經濟適用住房房源的免征契稅

答案：B，C，D，E

67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產權登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調動，和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有(　　)。

A.李某退房應退還已繳納的契稅

B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元

C.李某應在辦理契稅納稅申報后7天內繳納稅款

D.李某應向購置房屋所在地的契稅征收機關辦理契稅納稅申報

E.李某應在簽訂購房合同后7天內向征收機關辦理契稅納稅申報

答案：A，B，D

68、下列關于契稅計稅依據的說法正確的有(　　)。

A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據應包括裝修費用

B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據為房屋總價款

C.減免承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，契稅計稅依據相應減免

D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據為補繳的土地收益金

E.房屋交換時，契稅計稅依據為房屋的價格差額

答案：A，B，E

69、2011年1月某港口集團公司經批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有(　　)。

A.2011年應繳納房產稅為21600元

B.修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元

C.倉庫租賃合同應繳納的印花稅為720元

D.擴建港口應繳納耕地占用稅為60000元

E.倉庫應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元

答案：A，B，D

70、根據耕地占用稅的相關規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

B.農村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應補繳耕地占用稅

E.獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅

答案：A，D，E

（責任編輯：）

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