11、下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有(ABCD)。

A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C、出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物

D、出口企業(yè)出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物

E、出口企業(yè)出口古舊圖書(shū)

12、外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有(ACE )。

A、外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)

B、外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

C、外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜

D、外購(gòu)的貨物用于投資

E、外購(gòu)的貨物用于集體福利

13、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定闡述正確的有(ABC)。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

C、進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、未開(kāi)具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

14、下列關(guān)于電力增值稅的陳述，正確的有(ABC)。

A、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

C、獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

E、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期1年未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

15、下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有(CD )。

A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，受托方代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用

B、銷售貨物向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用

C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E、納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

16、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(ACDE)。

A、加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B、非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅

D、獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

17、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有(BD)

A、 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅

B、 某軟件公司，按期或按次提供維護(hù)、技術(shù)服務(wù)等收取的收入不征收增值稅

C、 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D、 國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

E、 對(duì)煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實(shí)行增值稅即征即退政策

18、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(ACE)

A、 對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)180天仍未受到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天

B、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C、 先開(kāi)發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

D、 將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)的，為貨物使用的當(dāng)天

E、 采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

19、按照增值稅專用發(fā)票管理制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列(ACE)情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

A、 煙廠將自產(chǎn)香煙贈(zèng)送給參加交易會(huì)的參觀人員

B、 輪胎廠將自產(chǎn)輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)

C、 商業(yè)企業(yè)銷售煙酒給消費(fèi)者

D、 國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售給其他企業(yè)糧食

E、 藥廠銷售免稅藥品

20、對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)批準(zhǔn)后，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。下列選項(xiàng)屬于客觀原因的有(ABDE)

A、 因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期

B、 增值稅扣稅憑證被盜，或者因?yàn)猷]寄丟失導(dǎo)致逾期

C、 由于辦稅人員疏忽造成增值稅扣稅憑證逾期

D、 買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

E、 由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

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