二、多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1、稅務規(guī)章的適用規(guī)則包括( )。

A.稅務規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

B.稅務規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

C.稅務規(guī)章可以溯及既往

D.稅務規(guī)章的效力高于法律

E.稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務院裁決

2、下列關于稅款追征制度的說法，正確的有( )。

A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款

B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

3、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括( )。

A.內容合法

B.主體法定

C.程序合法

D.根據(jù)合法

E.執(zhí)法合理

4、國際稅法的基本原則包括( )。

A.國家稅收主權原則

B.國際稅收地域保護原則

C.國際稅收分配公平原則

D.國際稅收中性原則

E.國際稅收情報公開原則

5、下列各項屬于納稅人權利范圍的有( )。

A.發(fā)票使用檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權和撤銷權

6、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括( )。

A.管理中心標準

B.總機構標準

C.資本控制標準

D.主要營業(yè)活動地標準

E.法人永久居住地標準

7、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有( )。

A.營業(yè)執(zhí)照副本

B.稅務登記證副本

C.企業(yè)負責人和財務人員的身份證明及其復印件

D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件

E.經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件

8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有( )。

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

9、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有( )。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.鮮雞蛋

E.鮮豬肉

10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.企業(yè)將實物資產(chǎn)以及與之相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓，免征增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

C.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅

D.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅

E.符合條件的債轉股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅

11、根據(jù)國家營業(yè)稅改征增值稅的試點安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉換的省份有( )。

A.安徽

B.福建

C.湖北

D.廣東

E.浙江

12、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上

C.納稅信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關性

13、下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有( )。

A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣

B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局

C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明

D.由于稅務機關原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說明

E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素

14、下列說法符合消費稅規(guī)定的有( )。

A.以柴油、柴油組分調和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費稅征收范圍

B.以汽油、汽油組分調和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅

C.以汽油、汽油組分調和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅

D.生產(chǎn)原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅

E.成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費稅

15、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有( )。(化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%)

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅

D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅

E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元

16、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

17、下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。

A.殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率

B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率

C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復使用的塑料周轉箱押金)在內的出廠價格劃分檔次

D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率

E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率

18、下列各項業(yè)務，應同時征收增值稅和消費稅的有( )。

A.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C.百貨商場銷售高檔手表

D.進出口公司進口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機專用輪胎

19、下列關于營業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有( )。

A.個人新建建筑物后銷售不征收營業(yè)稅

B.單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業(yè)稅

C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅

E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅

20、某省規(guī)定營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額20000元。下列稅務處理正確的有( )。

A.2013年2月，李某新辦一家個體網(wǎng)吧試營業(yè)，月營業(yè)額21000元，免予繳納營業(yè)稅

B.2013年3月，某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元，該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅

C.2013年1月，趙某的個體快餐店經(jīng)營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業(yè)稅

D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元，該冷飲店應繳納營業(yè)稅1300元

E.王某夫婦分別經(jīng)營兩個早餐攤點，2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元，營業(yè)額合計超過20000元，應繳納營業(yè)稅

21、營業(yè)稅納稅人采用預收款方式提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，以收到預收款當天為納稅義務發(fā)生時間的有( )。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供租賃業(yè)務

C.轉讓土地使用權

D.提供建筑業(yè)勞務

E.提供交通運輸勞務

22、下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有( )。

A.建筑業(yè)納稅地點為建筑勞務發(fā)生地

B.納稅人轉讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地

C.境內機構提供工程監(jiān)理勞務，納稅地點為該機構所在地

D.境內電信單位提供電信業(yè)務的納稅地點為電信勞務發(fā)生地

E.境內運輸企業(yè)在境內提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發(fā)生地

23、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅

B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額

C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額

D.代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用

E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯(lián)運業(yè)務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額

24、下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。

A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免征營業(yè)稅

B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅

C.根據(jù)物價部門規(guī)定標準收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費5年內免征營業(yè)稅

D.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅

E.納稅人以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉讓股權的，在轉讓時征收營業(yè)稅

25、下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的有( )。

A.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅

B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅

E.貨物運輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅的，一律按照營業(yè)稅稅款的7%預征城市維護建設稅

26、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有( )。

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.與原油同時開采的天然氣

D.焦煤

E.鐵礦石

27、扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發(fā)生時間為( )。

A.收到應稅產(chǎn)品的當天

B.付清尾款的當天

C.支付首筆貨款的當天

D.合同約定的付款日期當天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當天

28、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有( )。

A.更換底盤

B.車輛過戶

C.車輛轉籍

D.更換發(fā)動機

E.免稅條件消失

29、購買下列車輛，應計算繳納車輛購置稅的有( )。

A.出租車

B.救護車

C.摩托車

D.國際組織駐華機構自用車輛

E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

30、關于加工貿(mào)易內銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有( )。

A.來料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格

B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格

C.進料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報內銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完稅價格

D.保稅區(qū)內加工貿(mào)易企業(yè)內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品的成本為基礎審查確定完稅價格

E.進料加工進口料件的制成品申報內銷時，海關以料件的原成交價格為基礎審查確定完稅價格

（責任編輯：）

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