(二)審計(jì)

1.審計(jì)計(jì)劃

(1)初步業(yè)務(wù)活動

(2)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

(3)審計(jì)重要性

(4)利用專家的工作

(5)利用內(nèi)部審計(jì)工作

(6)注冊會計(jì)師與治理層的溝通

2.風(fēng)險評估

(1)風(fēng)險評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

(2)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

(3)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

(4)評估重大錯報風(fēng)險

(5)特定項(xiàng)目的風(fēng)險評估

3.風(fēng)險應(yīng)對

(1)針對財(cái)務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施

(2)針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計(jì)程序

(3)控制測試

(4)實(shí)質(zhì)性程序

(5)特定項(xiàng)目的風(fēng)險應(yīng)對

4.銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

(1)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

(3)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

5.采購與付款循環(huán)的審計(jì)

(1)采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)

(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

(3)采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

6.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

7.對舞弊和法律法規(guī)的考慮

(1)財(cái)務(wù)報表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

(2)財(cái)務(wù)報表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮

8.對集團(tuán)財(cái)務(wù)報表審計(jì)的特殊考慮

(1)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報表審計(jì)有關(guān)的概念

(2)集團(tuán)財(cái)務(wù)報表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)

(3)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

(5)了解組成部分注冊會計(jì)師

(6)重要性

(7)針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施

(8)合并過程

(9)與組成部分注冊會計(jì)師的溝通

(10)評價審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

9.完成審計(jì)工作

(1)完成審計(jì)工作概述

(2)期后事項(xiàng)

(3)書面聲明

10.審計(jì)報告

(1)審計(jì)報告概述

(2)審計(jì)意見的形成和審計(jì)報告的類型

(3)審計(jì)報告的基本內(nèi)容

(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告

11.會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

(1)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

(2)相關(guān)職業(yè)道德要求

(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

(4)人力資源

(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行

(6)監(jiān)控

12.職業(yè)道德基本原則和概念框架

(1)職業(yè)道德基本原則

(2)職業(yè)道德概念框架

(3)注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

(4)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

13.審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

(1)基本要求

(2)經(jīng)濟(jì)利益

(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

(4)與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

(5)與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

(6)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

(7)收費(fèi)

(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)

（責(zé)任編輯：xy）

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