三、參考法規(guī)

(一)稅法概論

1.國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知

1996年1月24日 國辦發(fā)[1996]4號

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知

1996年3月1日 國稅發(fā)[1996]37號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知

2002年1月24日 國稅發(fā)[2002]8號

4.全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定

2005年12月29日 中華人民共和國主席令第46號

5.《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知》

2010年10月18日 國發(fā)[2010]35號

6.《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知》

2010年10月21日 國發(fā)[2010]35號

7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》

2009年11月06日 公告2009年第1號

8.《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》

2010年02月10日 國家稅務(wù)總局令第20號

9.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》

2010年2月10日 國家稅務(wù)總局令第21號

10.關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定

2011年6月30日 中華人民共和國主席令第48號

11.關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》的決定

2011年7月19日 中華人民共和國國務(wù)院令第600號

(二)增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例

2008年11月10日 中華人民共和國國務(wù)院令第538號頒布實(shí)施

2.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知

2008年11月17日 財稅[2008]144號

3.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于變更海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅企業(yè)名單的通知

2008年11月21日 財稅[2008]143號

4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知

2008年12月9日 財稅[2008]第157號

5.關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知

2009年1月19日 財稅[2009]9號

6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》的通知

2009年1月19日 財稅[2009]8號

7. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知

2009年2月10日 財稅[2009]11號

8. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知

2009年2月25日 國稅函[2009]90號

9. 財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知

2009年3月27日 財稅[2009]31號

10. 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見

2009年4月29日 國稅發(fā)[2009]85號

11. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅問題的補(bǔ)充通知

2009年7月9日 財稅[2009]97號

12. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知

2009年7月17日 財稅[2009]65號

13. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評估后退稅有關(guān)問題的通知

2009年8月13日 國稅函[2009]432號

14. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣問題的通知

2009年9月9日 財稅[2009]113號

15. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知

2009年9月29日 財稅[2009]119號

16. 財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備稅收政策的通知

2009年10月10日 財稅[2009]115號

17. 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知

2009年11月9日 國稅函[2009]617號

18. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于民貿(mào)企業(yè)和邊銷茶有關(guān)增值稅政策的通知

2009年12月7日 財稅[2009]141號

19. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知

2009年12月7日 財稅[2009]148號

20. 政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2009年12月10日 財稅[2009]147號

21. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的通知

2009年12月29日 財稅[2009]163號

22. 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法

2010年2月10日 國家稅務(wù)總局令第22號

23. 國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知

2010年3月4日 國稅函[2010]97號

24. 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款處理意見的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]139號

25.國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》政策銜接有關(guān)問題的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]137號

26.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》宣傳材料的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]138號

27.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款處理意見的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]139號

28.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知

2010年4月7日 國稅發(fā)[2010]40號

29. 國家稅務(wù)總局關(guān)于橄欖油適用稅率問題的批復(fù)

2010年4月8日 國稅函[2010]144號

30.國家稅務(wù)總局關(guān)于干姜姜黃增值稅適用稅率問題的公告

2010年8月19日 國家稅務(wù)總局公告2010年第9號

31. 國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告

2010年9月8日 國家稅務(wù)總局公告[2010]13號

32. 財政部工業(yè)和信息化部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的通知

2010年9月30號 財關(guān)稅[2010]50號

33. 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的通知

2010年12月2日 財稅[2010]108號

34. 關(guān)于安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優(yōu)惠政策問題的公告

2011年11月18日 國家稅務(wù)總局公告2011年第61號

35. 關(guān)于部分液體乳增值稅適用稅率的公告

2011年7月6日 國家稅務(wù)總局公告2011年第38號

36. 關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知

2011年11月21日 財稅[2011]115號

37. 關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告

2011年11月14日 國家稅務(wù)總局公告2011年第60號

38. 關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅政策的通知

2011年12月27日 財稅[2011]119號

39. 關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知

2011年12月31日 財稅[2011]137號

40. 關(guān)于納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問題的公告

2011年11月7日 國家稅務(wù)總局公告2011年第56號

41. 關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)稅收問題的公告

2011年8月17日 國家稅務(wù)總局公告2011年第47號

42. 關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告

2011月2月18日 國家稅務(wù)總局公告2011年第13號

43. 關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知

2011月10月13日 財稅[2011]100號

44. 關(guān)于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定

2011年10月28日 中華人民共和國財政部令第65號

45. 關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告

2011年9月14日 國家稅務(wù)總局公告2011年第50號

46. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告

2011月7月15日 國家稅務(wù)總局公告2011年第40號

47. 關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知

2009年3月27日 財稅[2009]31號

48. 國家稅務(wù)總局關(guān)于取消包裝物押金逾期期限審批后有關(guān)問題的通知

2004年6月25日 國稅函[2004]827號

49. 國家稅務(wù)總局關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問題的公告

(三)消費(fèi)稅法

1.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例

2008年11月10日 中華人民共和國國務(wù)院令第539號

2.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

2008年12月15日 財政部國家稅務(wù)總局第51號令

3.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整含鉛汽油消費(fèi)稅稅率的通知

1998年11月30日 財稅字[1998]163號

4.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率的通知

1999年3月16日 財稅字[1999]023號

5.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅的通知

2000年6月7日 財稅[2000]026號

6.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知

2001年5月11日 財稅[2001]84號

7.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知

2001年6月4日 財稅[2001]91號

8.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知

2001年11月5日 財稅[2001]176號

9.國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費(fèi)稅的批復(fù)

2001年12月20日 國稅函[2001]955號

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策問題的通知

2002年8月26日 國稅發(fā)[2002]109號

11.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅稅率的通知

2004年1月29日 財稅[2004]22號

12.國家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費(fèi)稅的批復(fù)

2005年4月18日 國稅函[2005]333號

13.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知

2006年3月20日 財稅[2006]33號

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知

2006年8月15日 國稅函[2006]769號

15.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知

2006年8月30日 財稅[2006]125號

16.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費(fèi)稅政策的通知

2006年2月27日 財稅[2006]20號

17.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定》的通知

2006年3月31日 國稅發(fā)[2006]49號

18.國家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)

2007年11月2日 國稅函[2007]1071號

19.關(guān)于潤滑脂產(chǎn)品征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)

2009年12月15日 國稅函[2009]709號

20.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分燃料油消費(fèi)稅政策的通知

2010年8月20日 財稅[2010]66號

21.國家稅務(wù)總局關(guān)于絕緣油類產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅問題的公告

2010年8月30日 國家稅務(wù)總局公告2010年第12號

22.關(guān)于農(nóng)用拖拉機(jī)收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅問題的公告

2010年10月19日國家稅務(wù)總局公告2010年第16號

23.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅的通知

2010年12月17日 財稅[2010]118號

24.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對油(氣)田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油先征后返消費(fèi)稅的通知

2011年2月25日 財稅[2011]7號

25.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確廢棄動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅適用范圍的通知

2011年6月15日 財稅[2011]46號

26.財政部 中國人民銀行 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分石腦油燃料油消費(fèi)稅政策的通知

2011年9月15日 財稅[2011]87號

27.國家稅務(wù)總局關(guān)于配制酒消費(fèi)稅適用稅率問題的公告

2011年9月28日 國家稅務(wù)總局公告2011年第53號

28.卷煙消費(fèi)稅計稅價格信息采集和核定管理辦法

2011年10月27日 國家稅務(wù)總局令第26號

(四)營業(yè)稅

1.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

2008年11月10日 國務(wù)院令第540號

2.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

2008年12月15日 財政部、稅務(wù)總局52號令

3.關(guān)于教育部考試中心及其直屬單位與其他單位合作開展考試有關(guān)營業(yè)稅問題的通知

2009年12月23日 國稅函[2009]752號

4.關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知

2009年12月22日 財稅[2009]157號

5.關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知

2009年12月24日 財稅[2009]155號

6.關(guān)于郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2009年1月4日 財稅[2009]7號

7.關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知

2010年09月6日 財稅[2010]63號

8.國家文物局、民政部、財政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、文化部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)民辦博物館發(fā)展的意見

2010年1月29日 文物博發(fā)[2010]11號

9.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第四批免征營業(yè)稅的鐵路房建生活單位改制后企業(yè)名單的通知

2010年3月11日 財稅[2010]14號

10.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金營業(yè)稅政策問題的通知

2010年 3月11日 財稅[2010]16號

11.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2010年4月23日 財稅[2010]8號

12.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知

2010年5月13日 財稅[2010]4號

13.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點(diǎn)項目稅收政策的通知

2010年5月13日 財稅[2010]35號

14.關(guān)于國際電信業(yè)務(wù)營業(yè)稅問題的通知

2010年6月28日 國稅函[2010]300號

15.財政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2010年7月28日 財稅[2010]64號

16.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單(第二十三批)的通知

2010年8月12日 財稅[2010]71號

17.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分省市有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)免征營業(yè)稅的通知

2010年8月31日 財稅[2010]33號

18.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收問題的通知

2010年9月6日 財稅[2010]77號

19.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告

2010年9月8日 國家稅務(wù)總局公告2010年第13號

20.關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知

2010年9月27日 財稅[2010]88號

21.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知

2010年10月22日 財稅[2010]84號

22.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知

2010年12月30日 財稅[2010]110號

23.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單(第二十四批)的通知

2011年1月17日 財稅[2011]5號

24.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司轉(zhuǎn)讓CDMA網(wǎng)及其用戶資產(chǎn)企業(yè)合并資產(chǎn)整合過程中涉及的增值稅、營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅政策問題的通知

2011年3月10日 財稅[2011]13號

25.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告

2011年3月25日 國家稅務(wù)總局公告2011年第23號

26.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境設(shè)備租賃合同繼續(xù)實(shí)行過渡性營業(yè)稅免稅政策的通知

2011年6月10日 財稅[2011]48號

27.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)稅收問題的公告

2011年8月17日 國家稅務(wù)總局公告2011年第47號

28.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2011年8月31日 財稅[2011]66號

29.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知

2011年9月6日 財稅[2011]78號

30.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)營業(yè)稅問題的公告

2011年9月26日 國家稅務(wù)總局公告2011年第51號

31.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于員工制家政服務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2011年9月28日 財稅[2011]51號

32.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知

2011年10月17日 財稅[2011]101號

33.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問題的公告

2011年11月7日 國家稅務(wù)總局公告2011年第56號

34.國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告

2011年11月24日 國家稅務(wù)總局公告2011年第62號

35.關(guān)于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定

2011年11月28日 中華人民共和國財政部令第65號

36.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2011年12月7日 財稅[2011]92號

37.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅政策的通知

2011年12月27日 財稅[2011]119號

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（責(zé)任編輯：何以笙簫默）

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