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第三節(jié)   對賬與結(jié)賬

本節(jié)主要內(nèi)容：

一．對賬

是指為了保證賬簿記錄的正確性，而進行的有關賬項的核對工作。對賬工作每年至少進行一次。

對賬的內(nèi)容包括：

（一） 賬證核對：核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記帳目是否正確。

二）賬賬核對：核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

（三）賬實核對：核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對；各種財務明細賬賬面余額與財務實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。

（四）賬表核對：將會計賬簿記錄與會計報表的有關內(nèi)容進行相互核對，做到賬表相符。

二．結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上，期末按照規(guī)定的方法對本期內(nèi)的賬簿記錄進行小結(jié)，結(jié)算出每個賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或轉(zhuǎn)入新賬。實際工作中，一般采用劃線結(jié)賬的方法。